账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，因此需要确认递延所得税资产100万？-高顿问答

a同学

账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，因此需要确认递延所得税资产100万？

老师，你好，这道题的D选项不太懂

来自 a同学的提问 2019-07-02 14:53:42 阅读427

吴老师 高顿研究院副院长

2019-07-02 14:53:42

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alina同学，你好，关于账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，因此需要确认递延所得税资产100万？我的回答如下

同学你好！

会计上确认的资产减值损失和预计负债，税法上不认可的，税法都是让你实际发生时才抵扣，因此负债的账面价值是400，计税基础=账面价值-未来可抵扣的部分=400-400=0，账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，因此需要确认递延所得税资产100万。
如果同学还没学到所得税的话，这部分内容不会也比较正常。

祝你学习愉快！

以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

涂同学

资产的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产。( )

宁老师

错误答案解析：
[解析] 一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用及最终出售该项资产时，会取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的总金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要交税，产生应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。

刘同学

资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。 ( )

封老师

错误答案解析：
递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内企业无法产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的影响，使得与可抵扣暂时性差异相关的经济利益无法实现的，则不应确认递延所得税资产；企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，则应以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

杜同学

资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异

柳老师

错误，反了

：①当资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异；②当资产的账面价值小于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；③当负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；④当负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
①当资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异；②当资产的账面价值小于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；③当负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异；④当负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异。