为什么差额是12*50%？

同学你好。税法规定，形成无形资产的，按150%摊销。无形资产账面价值120，税法计税基础120*150%=180下半年会计摊销120/5*1/2=12，税法半年摊销180/5*1/2=18（也可以按照你的思路做，更简单，这里列出来只是想说明，半年摊销产生6的差异）税法比会计多摊销6，就是税前可以多扣除6，也就叫纳税调减6。你的计算过程大致是正确的，只是最后6的差异多乘以了1/2，因为6本身就是半年摊销产生的差异，无需再重复考虑半年。

轻一349页多选第六题A选项的解析公式推导怎么理解？

同学，你好！对于这道题目，有两种解法：1、最直接的方法是通过理解原理，因为配股的拟配售比例越高，那么也就到时配股完成后的价格就会越低，所以配股除权价越低。2、通过公式推导，这个就是答案的解析部分，配股除权价格=（配股前每股价格+配股价格*股份变动比例）/(1+股份变动比例），然后解析的推导是通过在分子部分加上配股价格，再减去配股价格， 实际上分子是不变的，但是是为了后面可以把公式转换为（配股前每股价格-配股价格）/（1+拟配售比例）+配股价格，从而能够通过公式直接判断配售比例对配股除权价格的影响。加油哦~

是不是因为账面价值大于计税基础，所以是递延所得税资产呢？

同学，你好！可以这样理解。加油哦~

我觉得执行合同亏30，为什么题意不执行要40呢？

同学，你好：题目前面已知如果违约将按销售额10%付违约金，也就是违约金=400*10%=40万。所以不执行合同亏40万祝学习愉快！

本题D为什么计税基础等于账面价值？

尊敬的学员，您好。是这样的，负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算的应纳税所得额时按照税法的规定可以抵扣的金额。因为应付职工薪酬超过的部分在本期不允许税前抵扣，在以后期间也不允许税前抵扣，也就是说该部分差额对未来期间计税并不产生影响，所产生的应付职工薪酬的账面价值等于计税基础。在这道题中也就是说，超过的20在未来期间也不允许抵扣，也就是说在未来期间可以抵扣的为0。所以说计税基础等于账面价值。

本题计税基础怎么计算？

尊敬的学员，您好。因为预收账款在未来期间才确认收入缴纳所得税，而税法要求本期就得缴纳，那么未来期间可税前扣除的金额就是本期已经按应纳税所得额缴纳所得税额的这部分预收账款。所以计税基础=账面价值-未来期间可抵扣所得税额=0祝您学习愉快

为什么要转回？那50怎么办？怎么理解这道题？

同学，你好超过标的资产的部分是需要计入预计负债的啊~继续加油~

画的T形账户借方为什么不是2300+650万？

同学，你好能把两者对比的题目截图上传一下么，老师有一些没明白你的意思~

计税基础＝账面价值？为什么要写减去未来可税前扣除金额呢？

同学， 你好税前可以予以抵扣的金额，是可以扣除的~继续加油~

请问我用红笔标的公式要记住吗？会不会考试要用？

尊敬的学员，您好考试一般不会考前面的公式，但是也不是绝对的，稍微记忆一下，以防选择题中出现祝您学习愉快