业务4高管行权时差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？

认真努力的同学，你好~     1. 业务1如果有协议是计入资本公积吗？这个考核的是企业接受股东划入资产的企业所得税处理。如果合同、协议约定作为资本金，会计上计入资本公积的，不计入企业所得税的收入总额，不需交企税；如果合同协议未约定的，要作为收入处理，计算缴纳企业所得税。     2. 业务三的110要是交税吗？转让成本法核算的非上市公司股权的收益 1100万元，这个是收益是股权转让所得，要按照转让财产收入交税。     3. 业务4高管行权时的的差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？9月份对甲企业50名高管授予限制性股票 ，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。到12月，还不满一年，未行权，所以不计入。如果行权了可以计入。     4. 11问求调整后的会计利润为什么不用减增值税？在计算企业所得税时，增值税不能在税前扣除哈。而且在账务处理上增值税也是通过往来科目核算的，没有影响损益。     计算应纳税所得额是在会计利润的基础上，加上纳税调增的，减去纳税调减的。其中调增和调减，调的都是税会差异，当会计和税法处理不一致时就需要调整，如果一致的不用调，所以这个需要一点会计基础。企业所得税的题并不难，把可扣除项目和不可扣除项目理解透，多做题练习，找到感觉就好，加油~

我在实体现金流量折现模型中使用的实体现金流量是200元吗？

准注会宝宝你好，针对于你的疑问股权现金流量为企业实际发放给股东股利的部分还需要减去股权资本的增加但股权现金流量折现模型中的股权现金流量为可供分配的部分，所以还包括了未分配的留存收益。股权现金流量就是站在股东视角进行计算其现金的流入流出，如果一部分现金留在企业那算是股权资金部分的再投入这里的实体现金流量也有矛盾的地方。假设A企业当年赚取了500现金，其中100元购买了存货，200元作为营运资本来满足下年的现金流通畅，最后200元分配给股东。根据图片里计算的实体现金流量应该是500-300=200。 我在实体现金流量折现模型中使用的实体现金流量是200元吗？是的，因为你没有考虑债务现金流，两者相等如果同学还有什么疑问点，欢迎和老师再一起探讨哦 加油，今年必过！

快速计算套利收益这个计算公式是价格-价值，还是价值-价格呢？

认真勤奋、爱学习的同学你好~期权价格高于价值的时候，套利的操作是构建借款买股票组合、卖出期权，即花6.62元构建组合、卖出期权收到期权费7元，所以获得套利收益是：（7-6.62）；期权价格低于价值的时候，套利的操作是构建贷出资金卖出股票组合、买入期权，即收到6.62元构建组合、买入期权花期权费6元，所以获得套利收益是：（6.62-6）；如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，爱学习的你一定是最棒的，加油~

车辆购置税办理退税时如果是1年零3个月或1年零8个月是不是均以1年来计算？

勤奋的同学，你好！对的，理解正确哟使用年限的计算方法是，自纳税人 初次办理纳税申报之日起，至不再属于免税、减税范围的情形发生之日止。使用年限取整计算，不满一年的不计算在内。希望老师的解答对你的理解有所帮助~继续加油呀！

为什么这题我用另外一种方法求的净现值计算不一致呢？

爱思考的同学，你好~~500*（P/A,10%,10)-500*(P/A，10%，4）这步不太正确，根据题干第7-10年每年为企业增加营业现金净流量500万元，是4期，按照同学的方法应该用500*（P/A,10%,10)-500*(P/A，10%，6）。希望以上的解答能够帮助到你，如还有疑问欢迎随时与老师交流～继续加油~~

这个计算上交的增值税时怎么没有扣出购买时的进项税？

爱思考的同学你好吖增值税专用发票上注明的价款为1300万，是不含税价，是不需要扣除购买时的进项税你所做的事情，也许暂时看不到成果，但不要灰心或焦虑，你不是没有进步，而是在扎根！加油哦~

此题选项B为何没有考虑转换时的3000万公允价值应计入其他综合收益？

勤奋的同学你好。 转换时的公允价值大于账面价值3000万，计入其他综合收益。同时，转换后账面价值为23000，计税基础为转换前的账面价20000，产生了3000的暂时性差异，所以要确认递延所得税的影响，即：借：其他综合收益  3000✖️25%=750；贷：递延所得税负债  750。希望以上回答能够帮助到你，继续加油哦～

此题为什么后面算长投账面时还要再把公允价值变动算进去？

亲爱的准注会宝宝，你好：被投资方实现净利润和金融工具公允价值变动是不同的事项，当被投资方实现净利润的时候投资方确认的是投资收益，公允价值上升的时候确认的是其他综合收益，二者都会影响长期股权投资的账面价值，不是包含关系。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

19年重新计算摊销金额，剩余可使用年限不是3年吗？100怎么理解？

勤奋的学员：      你好！      教材中原文表述如下：除下列情况外，无形资产的残值一般为零：（1） 有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该项无形资产；（2 ） 可以根据活跃市场得到无形资产预计残值信息，并且该市场在该项无形资产使 用寿命结束时可能存在。    本题就是第（1）种情形，甲公司未来将以100万元的价格转让该专利技术给乙公司，所以这个100万元就是残值收入。2×19年1月1日，甲公司与乙公司签订协议，甲公司将于2×21年1月1日转让给乙公司。从签订协议到转让，中间就只有2年时间，所以摊销时间也是2年。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

此题问的是应代收代缴城建税，并未说是11月应代收代缴的，怎么计算时乘50%？

亲爱的同学你好呀！ 因为税法规定，自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税，也就是说之前的是免税的。所以11月的不用算，12月份的需要乘以50%。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~