那为什么不认为税法眼里无形资产成本也应该是400万呢？

爱学习的同学你好：不能资本化的400税法上加计扣除，即税法上让在会计的基础上多计费用300。资本化的400，税法要175%即700作为税法上无形资产的计税基础。那么税法上比会计上每年多摊销37.5进管理费用，半年就是18.75。会计利润2000，税法上让多扣318.75，即应纳税所得额1681.25，乘25%=420.31同学继续加油呀~

为什么在计算应纳税所得额时要扣减免税收入呢？

同学你好他是收入总额的范畴，但是计算应纳税所得额时要扣减免税收入哈祝你学习愉快！！

为什么不能直接368000再除以2直接计算2500平米的使用权资产进行冲减？

尊敬的学员您好：您可以这样计算的，例题中的解法只是按照计提折旧，在计算账面价值的顺序处理的加油，胜利就在眼前

应纳增值税=（不含增值税的售价+消费税）*增值税税率吗？

爱学习的同学你好啊~如果题目中给你说不含增值税的售价，这个价格中是包含消费税，不包含增值税的，因为增值税时价外税，消费税是价内税。如果有不含增值税的售价，计算应纳增值税=不含增值税的售价*增值税税率。每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~

为什么答案里是直接减去了各项支出的可扣金额呢？

勤奋的同学，你好。这一题没有告诉我们会计利润，所以不能调增调减那样计算，这里只能用直接法计算。以应税收入-准予税前扣除的成本费用金额=应纳税所得额。所以免税的都不加进去，不让扣的都直接不扣的。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！

消费的部分是不是消费了多少就确认多少收入？

尊敬的学员您好：是的，您的理解是对的，这个消费的部分正常确认收入，只是针对不会行使权力的部分，我们需要按照每期消费的比例分摊计入收入的加油，胜利就在眼前

在计算当年综合所得的应纳税所得额时4000元以下不是直接扣除800元吗？

爱思考的同学你好，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，不管是不是4000元以下，都是按照*（1-20%）计入综合所得中，在预扣预缴的时候才是4000元以下减800元，4000元以上*（1-20%）。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

不懂为什么不是年利率而用了税前利率？

勤奋的同学： 你好！ 1、资本成本要考虑所得税的，因为债务可以税前扣除，也就是有抵税的作用，所以要乘1-25%，同学可以再看下债务的资本成本公式。2、同学说的公式的一般原理公式，其实年资金占用费，要扣除抵税的作用。3、因为债务有抵税作用（比如利息100，利润中是-100，考虑了所得税，那利润中是-75，所以总的支出相当于只有75），注意区别利率和资本成本，利率是不考虑所得税的，资本成本要考虑所得税的。希望老师的解答能帮助到同学，祝同学逢考必过，加油~

第四问中递延所得税三免三减半为什么这么算？

勤奋的同学，你好~确认递延所得税时候需要使用转回时候税率。 03年为例， 转回时间分别在06 07 年， 06 07年的税率不同，所以要分段计算。 03年递延所得税= 06年转回的400*06年的税率 +07年转回的400*07年的税率第五问800是表格中最后一列07年转回的800， 可以少缴税。 ​​​​​​​投资性房地产需要调整公允价值变动，和税法上需要计提的折旧两个部分。 祝同学逢考必过~加油呀~ 

出口不免也不退税，一般纳税人计算应纳税额时要减掉免税材料金额吗？

勤奋的同学，你好是的哦，可以这样理解~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~