当一般纳税人企业销项和进项均出现了负数，如何调整会计科目？

认真的同学，你好：　 　这种情况同学要查账，核对是不是做账的时候出错了。　 　销项税核对用开票系统导出来的开票明细，首先核对销项税总额，总额如果不对就开始核对每一张发票。直到明细账和发票明细一致。　 　进项税老师之前做实务的时候都是当月认证，当月抵扣，所以用认证清单和账去核对，方法一样的。　 一般有这种情况基本是做账的时候数据录入错误，修改记账凭证就好了。希望以上回答可以帮助到同学，加油(∩_∩)~

借贷是否属于资产类会计科目？

亲爱的同学，你好：可以这样来看哈预付账款是我们预前付给对方的购货款，在货未提供前　，钱款还是属于我们的，所以是资产哈 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

经营租赁的直接费用资本化是否计入当期损益？计入哪个科目？

认真可爱的同学，你好~经营租赁发生的初始直接费用资本化计入租赁标的资产的成本中，然后在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益，具体什么损益科目得看出租人是租赁公司还是一般公司，对应计入营业成本或其他业务成本。希望上述回答能帮助到你~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

租赁收入是损益类科目吗？融资租赁利息计入租赁收入本金计入哪里？

努力的同学你好~租赁收入是损益类科目。融资租赁的利息计入租赁收入。每期收到的金额冲减应收融资租赁款（应收融资租赁款实质是原来融资销售固定资产对应的对价）。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

出借给关联方的借款，年末计提的利息收入是计入哪个科目？

认真的同学：你的理解是对的，计入投资收益。加油~！有问题，继续沟通~！

发行债券时为何其他权益工具要减发行费用？

坚持学习的同学，你好~这是一种简便算法，从理解的角度上来讲，“权益成份的公允价值-权益成份承担的发行费用”是权益工具的初始入账金额，负债成份的公允价值-负债成份承担的发行费用，是负债成份的初始入账价值，也就是应付债券——可转换公司债券，面值和利息调整合计起来的金额。而利息调整和面值的分录方向是相反的，利息调整为权益成份公允价值+负债成份承担的手续费，这样面值减去的金额就更大，真正的应付债券的初始入账金额就变小。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！

一般纳税人企业，销项和进项均负，怎样调整会计科目及相应的金额？

爱思考的同学，你好~一般当期实际缴纳的增值税金额是根据增值税申报主表上的，但是我们在实际工作中存在先入账未在本期勾选，或者入账出错等等原因。同学需要去核实下销项、进项的明细/总额与主表不一致的原因在哪里，哪些是时间差异，哪些是确实需要调整的。老师的建议是：同学自己先做一个梳理，然后找你的上级一起解决。老师这边主要负责学术，也不了解同学公司的实际情况，无法给到专业的意见。希望老师的解答可以给到你一些思路，老师相信你可以解决这个问题，加油！！！

非同一控制下企业合并付出小于得到的公允，会确认营业外收入吗？

勤奋的学员：　 　 　 　你好！　 　 　 　不要着急，老师来帮你理下思路:　 　 　 　1.如果是非同一控制下企业合并，个别报表中：长期股权投资的入账价值就是等于付出对价的公允，不用跟被投资方的可辨认净资产公允价值的份额进行比较来做什么调整。合并报表中：长期股权投资的入账价值需要跟被投资方的可辨认净资产公允价值的份额作比较，差额形成商誉。　 　 　 　2.如果是权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本=付出对价的公允+相关直接税费，然后需要与享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额做对比，如果前者小，需要做调整，同时计入营业外收入。因为权益法下，投资方不会编制合并报表，无法体现商誉，只能在个别报表中通过营业外收入来体现这个获得的利得。　 　　　 　 　　　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

合报上没有应交税金和应付职工薪酬应该走哪个会计科目？

亲爱的同学 ~感觉你遇到了一个实务的问题。审计调整只是在报表层面调整作为，不涉及具体账务。你们在个别报表，账务重新做出调整分录后，在合并层面直接删掉原先审计的调整分录，即可。老师的回答，有帮到同学吗？ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 加油

作为金融资产的债券的实际利息是否要通过投资收益科目计算？

爱思考的同学你好~本章属于负债的知识点，主要考核的是负债的计量。公司站在发债券的立场上，分期付息一次还本的一般公司债券的摊余成本和实际利率法计提摊销的利息调整金额的分录一般为：借：在建工程/财务费用等　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　贷：应付利息　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 应付债券-利息调整（差额、或在借方）投资收益是核算公司投资而获得的利得或损失，一般来说实际利率法核算公司自己发行的债券不是投资而是筹资。若是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，计提每期利息的分录一般为借：公允价值变动损益（或贷）　 　 贷：交易性金融负债-公允价值变动（或借）借：财务费用　 　 贷：应付利息在负债的计算中，站在发行负债的角度上， 不论是不是金融负债，都是不用“投资收益”这个科目的哦~同学能够将前后的知识联系起来思考是很优秀的学习品质，继续加油~老师一直都在陪伴你哦~希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下cpa证书！