第七问为什么预交应预缴税款最后要加（4000-1500）/（1+3%）3%？

一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务采用简易计税方法计税的，可以适用差额进行计税应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）

违约罚款属于什么科目，营业外支出么？

勤奋认真的同学：罚款是在经营过程中发生的，但属于非日常行为，所以计入营业外支出。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

这道2021年新增的例题2018年实际收到的金额是多少？

亲爱的同学你好，我查看了陆老师最新的讲义，上面已经改过来了，你看下是不是的哦：

问下D项的收付款不属于债权债务么？

同学你好，收付款凭证属于现金日记账或者银行日记账的部分，我们说出纳不得登记债权债务的凭证，主要是指借方债权债务的增加，这里收付款凭证，会对应债权债务的减少，但是它是跟现金或者银行日记账关联的，跟企业的资金往来是一致的，所以出纳可以登记。

因为按照投入法确定的进度应该确认的收入是4000？

尊敬的学员您好：合同结算实际上是有两个明细科目的，一个是收入结转，一个是价款结算，，前者是你按照进度算的收入，他一般就是在借方的，就是你说的那个四千，而后者是开票的时候需要等级的科目，也就是那个4500，这个跟你确认的收入是没有关系的，最后等工程结束的时候，两个明细科目是会相等的，但是中间不一定相等的加油，胜利就在眼前

老师，这个长期应付款项目列报金额的原理是什么？

同学你好，第一个问题长期应付款在报表列报的原理是，需要在账面价值的基础上扣除一年内到期的长期应付款，这是为了更合理的展现流动性指标，也就是说在列报的时候，列报的是下一年的账面价值，一年内到期的部分重分类到一年内到期的非流动负债，这是个流动负债项目。第二个问题，21年6月公司签订固定资产转让协议，所以21年折旧只计提半年，固定资产当月减少，当月仍需计提折旧。320是一年的折旧额，所以要除以2。

那么是扣300还是按我们正常权益性投资1：2的金额，5%利率算财务费用？

正在努力的同学，上午好呀~        企业能证明关联方相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，实际支付给关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。       那如果说实际支付的都准予扣除的话，就不用做纳税调整了，所以我们考试的时候通常都是考核你不能都扣除的情况，那这个时候你就要做纳税调整了。所以同学学习的时候以掌握不能全额扣除需要调整，怎么调整为重点哈。新的一天，元气满满，加油，祝早日通关！

房开新项目一般计税方法，申报差额扣是不含税收入-地价款？

正在努力的同学，你好呀~        房开新项目一般计税方法，增值税申报时差额纳税，计算销项税额是用含税收入-地价款；存量房或房开老项目非自建简易计征，申报等于预交，差额是含税收入-当初的买价。         比如这道题，我们算不含增值税收入，先算它的销项税额=（含税收入1000－地价款50）÷（1＋9%）×9%=78.44万元。那么不含税收入=含税收入1000-销项税78.44=921.56万元。         非自建的情况下：一般计税方式，申报时是全额，预缴的时候才是差额。简易计税时，不管是申报还是预缴，都是差额。这里的差额=全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价。       那同学说的后面自己感觉的，可以发下具体题目老师看下哈。      今天问题稍多，解答滞后了，还请同学多多理解哈。祝早日通关，加油！

韩国企业的分支机构在日本缴纳了税款，回到韩国也可以视情况抵免啊？

同学，你好：        题干中问的问题是：在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策。既然讲的是企业所得税，就是讲的我国税法呀。韩国企业什么时候要适用我国税法？那必须是在我们境内有机构场所其获得的境外收入才会考虑向我国缴纳企业所得税。        同学可以再去认定阅读下企业所得税那章的纳税义务人部分内容，其中对于非居民企业的纳税义务人：非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，可以抵扣的进项税是多少？

同学你好10000*9%=900