研发费用应调减企业所得税应纳税所得额怎么算吗？

亲爱的同学，你好~    委托关联方研发加计的基数和扣除的基数不一样哦，同学这样算，多扣了关联方研发费用20%的部分~    委托关联方研发，按照研发费用的80%为基数加计扣除

2014年预缴的企业所得税是以2013年度报表的数据为基数计算的吗？

努力学习的同学你好呀~这是一道2011年的综合题改编，题目表述不是很严谨，同学按正确的比例了解即可，近些年考试都没再涉及过了。继续努力哦~

咨询费800万元和设计费5万元是因为甲公司实际并未派遣相关人员来中国提供相关服务吗？

努力学习的同学你好呀~咨询费、设计费属于劳务所得，所得来源按照劳务发生地确定，所以乙公司支付给甲公司咨询费、设计费属于境外所得。且甲公司在境内未设立机构、场所，其来源于境外的所得没有纳税义务，因此乙公司不需要就咨询费和设计费代扣代缴企业所得税。继续努力哦~

企业所得税综合题，这里为什么要调减20-13=17的应纳税所得额？

勤奋的同学，你好!　适用《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（ 中华人民共和国国务院令第512号） 第八十八条企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。可以三免三减半呢。希望老师的解答能够帮助到你！

有关联的非居民企业代扣企业所得税是按20%的税率扣缴吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！可以理解为这个非居民企业有机构，也有来源于国内的所得，就适用25%的税率~20%是核定的利润率如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

为何不先进行分红？分红的这部分是免税收入，这样操作不是多交了企税吗？

嘻嘻~这样确实是可以哈~但是一个公司分红是要考虑很多方面的哈~不是简单就分红了哦~

这里说的是企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除，是否折旧年限应是10年？

爱思考的同学：你的理解是有道理的，但是由于技术进步，可以采用加速折旧方法，并且最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。这里已经不作为考核重点，知道加速折旧的一般原则，60%即可，考试时一是会明确说明加速折旧方法，二是因为现在固定资产有多种加速折旧方法，所以这个点理解即可~！加油~！

为何个体工商户已缴纳的城建税及教育费附加允许在个人所得税前扣除？

爱思考的同学你好呀~城建税和教育费附加计入到税金及附加科目中，个体工商户和企业都可以在计算企业所得税时税前扣除哈~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

企业所得税是以所有权是否转移来判断是否确认收入，增值税如何判断？

勤奋的同学，你好针对增值税没有明确的规定和标准来判定确认收入，只规定了增值税的纳税义务的发生时间。因为一个属于所得税，一个属于流转税，所以说相应的规定标准是不一样的。一般计税方法时先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。简易计税方法按照销售额和征收率计算应纳增值税税额，并且不得抵扣进项税额。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

甲公司2018年度财务报表存在一笔未更正错报400万元，系少计提企业所得税所致怎么处理？

可爱的同学你好~注册会计师应当从定量和定性两个方面来考虑错报是否构成重大错报。题目中说金额小于财务报表整体的重要性，此时已经从定量的角度考虑了错报，但是并未说性质的严重程度。因此考虑不全面，构成重大错报还应当考虑错报的性质。同学再理解下呦，如有疑问欢迎再和老师沟通呀~