怎么确定递延所得税资产和所得税费用的借方和贷方？

认真努力的同学你好：首先要看是确认递延所得税资产还是转回，如果是确认说明资产增加，递延所得税资产在借方，如果是转回说明资产减少，递延所得税资产在贷方。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

教材例13-16，只确认“借：所得税费用，贷：应交税金-应交所得税”，而不确认递资，对吗？

爱思考的同学你好~费用化的部分属于永久性差异哟，不属于暂时性差异，所以不确认递延所得税资产~希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

所得税费用的计算，用利润总额减去永久性差异这个公式，需考虑三大傲娇资产吗？

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)要考虑哦，所得税费用=(利润总额+/一永久性差异+/一不确认递延所得税的暂时性差异)x 适用税率 老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

所得税三大傲娇资产算所得税费用时，能否理解为都应当在当期利润总额中减去相应的商誉、利润，无资多出摊销

勤奋的同学，你好！同学暂时可以这么记，不过长投如果发生亏损的话就是加了哈。希望可以帮到你，继续加油！

计算所得税费用时，当期所得税考虑的暂时性差异和递延所得税费用考虑的暂时性差异相同吗？

勤奋的同学，你好！对的，是同一个东西，我们确认递延或者转回递延的时候，既会影响到递延所得税费用，又会影响到当期的应交所得税，影响应交所得税的暂时性差异就是递延的变动引起的。希望可以帮到你，继续加油！

计算所得税费用时，当期所得税和递延所得税费用都要考虑暂时性差异，是否重复了？

勤奋可爱的同学，你好：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，当期所得税费用是在进行纳税调整，递延所得税资产和负债对应的是以后期间应纳或者少纳的税额，这是不冲突的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

此题长投应享有被投资单位的其他综合收益时的账面上升，这个其他综合收益是否要确认递延所得税负债？

认真、努力的同学，你好~长投权益是不需要确认的。 但是可能是因为在被投资方的账上未扣除所得税影响所以乘以（1-税率）了。本题就是属于这样的情况， 那个200是被投资方的200（税前的），所以要考虑所得税影响祝学习愉快

能否讲解一下此题所得税费用的计算？

勤奋的同学你好：所得税费用=应交所得税+递延所得税=（210-10+20-5/25%别忘了应纳税暂时性差异使得当期少交税）x25%+5递延所得税负债增加额=55 希望老师的解答能帮助同学理解~

此题为何还要写分录“借：其他综合收益 50，贷：递延所得税负债 50”？

爱思考的同学你好(*^▽^*):因为该资产产生了暂时性差异，不是所有的差异都是为了所得税费用而计提的，资产负债债务法，只要资产和负债的账面价值与计税基础不一致，都需要确认的，只是对应科目可能是所得税费用，也可以是权益类科目。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

所得税费用不影响留存收益吗？

勤奋的同学你好：所得税费用影响留存收益，会使得留存收益变少。本题2X21年的留存收益影响金额=[120/12*（120-3）/10+（1200-1000）*10%]*（1-25%）=102.75万元。公式最后的*（1-25%），利润-所得税费用，就是在调减利润，即调减留存收益~祝学习愉快，如有问题欢迎随时与老师沟通交流呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ