税法允许多扣除，那不是应该借：应交税费 贷：所得税费用吗？
夏老师
老师已回答
同学，你好！不管你看得懂与否，你那个分录基本上不对！草草看了你的图片，知道了而是什么题了。那个研发的资产按照150%折旧，和加计50%扣除啊。这个指挥减少应交所得税而已，同时减少所得税费用，是同步的，而不是你说的一借一贷。举例如下正常利润500，如果没有加计扣除，需要缴纳125的应交税费，同时产生125的所得税费用。如果费用的100可以加计50‘’扣除，那么应交税费=450*25%=112.5，同样所得税费用也是112.5.你再理解一下。所得税费用和应交税费的差异是暂时性差异引起的，跟这个加计的情况和那个资产按照150%折旧（这个是暂时性差异，但是不影响所得税费用。算一个特例）没有关系。祝学习愉快！
应交税费不是（5200+1600-160）*0.25＝1660吗？
夏老师
老师已回答
同学，你好！160不用减的。①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；这个160本来就没有计入损益啊！剩下的你再推理一次！祝学习愉快！
同样是借递延收益贷主营业务收入，为什么在递延所得税资产的分录中却是转回啊？
夏老师
老师已回答
同学，你好！因为会计要递延确认那个收入，但是税法不同意，所以要先交税，这样就形成了递延所得税资产了！这个你会在 所得税章节学习到！这个题建议你学完会计后再来重新做一遍！祝学习愉快！
2018年预计未来四年可实现的税前利润分别为300万、700万会计分录怎么写？
余老师
老师已回答
同学，您好，您的前两种假设分录是对的 1500万跟1000万的分录是一样的
净利润里要减的所得税费用也就是利润总额里的营业外收入和营业外支出需要扣缴的税？
夏老师
老师已回答
同学，你好！是的！你理解得很好。利润表的基本情况你差不多掌握了！祝学习愉快！
合并报表中的固定资产抵消分录，考虑所得税，为什么是借：递延所得税资产，贷：所得税费用呢？
夏老师
老师已回答
陈同学，你好！很好，你已经学习到合并报表了！一般的所得税会计处理，可抵扣的差异表示是资产的 账面价值小于计税基础，然后需要计提 借方的递延所得税资产，并减少所得税费用（即贷记）。而这个合并报表合并后的内部交易的资产的账面价值（即在合并报表上的价值）是以内部交易之前的价值为准的，所以通常小于内部交易的成交价（这个成交价再这里被看成了是计税基础）。所以会得出 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 的分录！需要强调的是：这个分录并不是对个别报表这步分录的抵销！而是对相应资产价值变化后的补充调整！个别报表中其实这里面不涉及到递延所得税事项，即使涉及到了，也不需要在这里考虑。关键的一点，所谓的抵销并不完全都是要和已有的东西抵销掉，也有很多是抵销后的衍生分录！你再理解一下祝学习愉快！
递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。一、含义： 递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。 二、来源： 递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。 1，确认可抵扣暂时性差异： 借 递延所得税资产； 贷 应交税费-应交所得税。 2，可抵扣暂时性差异转回： 借 递延所得税费用； 贷 递延所得税资产。 递延所得税负债与此刚好相反。 当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。 三、关系： 递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。 当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。
