张老师 高顿研究院副院长

2017-10-19 18:05:10

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北天云一同学，你好，关于递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得？ 我的回答如下

尊敬的学员，您好。

一、含义：
　　递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
　　二、来源：
　　递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。
　　1，确认可抵扣暂时性差异：
　　借　递延所得税资产；
　　　　　　　贷　应交税费-应交所得税。
　　2，可抵扣暂时性差异转回：
　　借　递延所得税费用；
　　　　　　　贷　递延所得税资产。
　　递延所得税负债与此刚好相反。
　　当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。

　　三、关系：
　　递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。
　　当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。

以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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