第4小问应交所得税、确认递延所得税资产、所得税费用怎么理解？

勤奋的同学，你好！1、应交所得税就是按税法算当期所得税，因为无形资产2016年减值了60，税法不承认，所以要调整60，应交所得税=（1000+60）×25%=265。2、递延所得税资产，无形资产的账面价值=420，计税基础=800-160-160=480，资产账面价值420<计税基础480，确认递延所得税资产=（480-420）*25%=60*25%=15。3、所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=265-15=150。祝同学逢考必过，加油~

什么情况下交易发生只影响所得税费用和递延所得税资产或者负债科目？

EndeavorYang同学好：所得税费用是我们倒挤的一个科目。一般来说，我们分别算出来递延所得税资产或者递延所得税负债；再求出来应交税费-应交所得税。就可以倒挤出来所得税费用。应交税费-应交所得税是我们净利润经过调整得来的。老师这么讲解，同学能够理解么？　　 　

借递延所得税资产50，贷所得税费用50，这里50怎么理解呀？

爱思考的随心同学，你好请问是视频中的题目吗，可以方便告知一下在视频中的位置老师先按你文字部分解释一下存货跌价准备200，税法不认可，所以账面价值小于计税基础200，需要企鹅人递延所得税资产，金额为200*0.25=50继续加油，坚持就是胜利

所得税资产由于本年盈利和广告费可抵缺口影响递延所得税费用？

尚同学好：递延所得税费用，是一个概括类科目，里面包括递延所得税资产和递延所得税负债。科目方向和递延所得税负债一致，和递延所得税资产相反。老师这么讲解，同学能够理解么？

解析中为什么在应交所得税中减5/0.25呢？

勤奋的小茵仔同学，你好！（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税费用怎么计算呢？

认真的同学，你好：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

以公允价值变动记入其他综合收益的递延所得税负债呢？

认真的同学，你好：因为这一部分不影响所得税费用，是计入“其他综合收益”的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

递延所得税费用的计算过程60万*25%为什么要减10万？

认真的　薛方娜　　　同学早上好~因为今年总共有60万*25%的递延所得税负债，但是年初已经确认了10了，所以我们只要再确认差额=60万*25%-10 就可以了~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

先算出所得税费用之后得出净利润基础上弥补亏损额吗？

认真的同学早上好～ 是在利润总额的基础上哟～ 祝逢考必过～

这个可抵扣暂时性差异只是影响应纳税所得额的计算吗？

认真勤奋的同学你好！是的，这里因为无形资产产生的暂时性差异在以后摊销期间影响应纳税所得额，不确认递延，所以不用做账务处理，只要调整应纳税所得额就可以。预计负债这一块，计税基础和账面价值一样，所以不会有暂时性差异，所以就没有递延，但是这一部分也是会对应纳税所得额产生影响，所以只需要调整应纳税所得额就可以，不用做账务处理确认递延。希望考的都会，蒙的都对！pass　 pass　 pass!!!