求管理用利润表的净利润时用的所得税税率不是直接用25%的，而是用的平均税率，怎么区别？

勤奋的同学，你好要用平均所得税税率，只不过题目一般都是把所得税税率直接告诉你是25%，这种情况看题干要求希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

360万递延所得税对应的科目，转换时点的公允价值变动差异为什么是其他综合收益？

优秀的同学，你好~，固定资产转为投资性房地产，公允价值大于账面价值是其他综合收益，产生的递延对应的也是其他综合收益，而之后投资性房地产的公允价值变动，是计入公允价值变动损益，产生的递延对应的是所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

下转回为什么会导致所得税费用增加呢？这不是多交税了吗？

勤奋的同学你好勤奋的同学，我们所说的多交税还是少缴税，不是讲的“所得税费用”，讲的是应交所得税。可抵扣暂时性差异转回的时候，会在应纳税所得额中扣减可抵扣暂时性差异。这个应纳税所得额会减少，这个时候应交所得税就减少了。同学还有疑惑继续和老师沟通哦。

贷方所得税费用75不是更减少了借方175，更不对了吗？

亲爱的同学你好，利润总额1000，减营业外支出300，会计利润变成700。应纳税所得额=700+300=1000，当期所得税费用=1000*25%=250　递延所得税资产导致的递延所得税费用减少=300*25%=75所以所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=250-75=175所得税费用与当期应交所得税不是一定相等的，当存在递延的时候两者就不相等了。祝 学习愉快，身体健康！

我想问净利润不是已经扣除所得税了么？

同学可以翻开教材查阅利润表结构，他是净利润下的相关项目和利润的计算没有直接勾稽关系哈

调整分录中，借：递延所得税负债 贷：所得税费用 是不是表示补提了累计折旧

爱思考的同学你好， 理解正确。 随着合报按照公允价值折旧，合报角度账面（公允价值）和计税基础（原账面）之间的差距不断缩小，发生应纳税暂时性差异转回。 有问题欢迎继续和老师沟通～

当初调整1000公允价，对应确认了250递负所得税费用本年计提100摊销剩900，确认本年递负25就

可爱的同学，你好：为什么是转回反冲呢：之前增值了1000（账面价值大于计税基础1000），按照1000确认了递延所得税负债，现在补提折旧后，无形资产账面价值减少100，账面价值大于计税基础900，由于之前按照1000确认的递延所得税负债，现在只需要按900确认递延所得税负债，所以需要转回100*25%希望老师的解答能帮助你理解，　继续加油~早日拿下CPA证书！

计算净利润=3000+（100-25）-（100-25）+（200-50）=3150为什么都是减去所

准注会同学，你好1、因为题目要求考虑所得税了，所以要扣除相关的所得税费用的影响。借：所得税费用 贷:递延所得税资产　 这个是因为 购买日合报 这个预计负债 确认的是 借：递延所得税资产，所以现在抵销这个预计负债的时候就是 贷：递延所得税资产了是不是以后做调整公允后续的关于所得税费用这儿计算净利润时都减去所得税呢？看题目有没有要求考虑所得税或是告知所得税税率了，有就是这样处理；没有就不用管所得税了祝学习愉快

这题应交所得税费用是怎么算出来的？

勤奋的同学你好：应交所得税费用（当期要交给税务局的税费）==(210-10（国债利息免征收入）+20（罚款收入不得扣除）)×25%-(25-20)（递延所得税负债，当期不交，未来交）=50(万元)这部分涉及到部分税法的内容，但不是很难，可以结合税法企业所得税章节看一下。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过哦~继续加油！

为什么该题目确认递延所得税资产？

准注会同学，你好这个题是会计差错，而且纳税时也未扣除，所以直接影响 应交所得税和所得税费用。祝学习愉快