对于收到与资产相关的政府补助要怎么确认账面价值、计税基础、所得税费用？

努力的同学你好   对于收到的政府补助，无论是应税收入还是免税收入，计税基础都是0，只是免税收入中计税基础和账面价值的差额属于永久性差异，应税收入中计税基础和账面价值的差额属于暂时性差异，账面价值是指企业在会计做账过程中确认的递延收益账面价值。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

经营活动现金流量净额减去了递延所得税资产，是因为这个递延所得税没有影响利润表，却发生了现金流出吗？

亲爱的宝宝你好计提的时候贷方是所得税费用，贷方表示费用减少，利润增加，但是因为它不涉及现金流，所以要减去哈。宝宝继续加油哦！

应交税费加递延所得税负债减递延所得税资产为什么等于会计利润加永久性差异算出的所得税费用？

善于思考的优秀同学、你好呀~所得税费用是根据会计的口径上算出来的，应交税费是根据税法的口径算出来的，税法的口径和会计口径的差额，一部分可以在未来转回的就做了递延所得税资产和递延所得税负债，一部门不可以转回的就是永久性差异，所以应交税费加递延所得税负债减递延所得税资产等于会计利润加永久性差异算出的所得税费用~希望老师以上解答能够帮助到同学，继续加油呀~不懂随时问~顺利通过考试！

老师此题计算公式中，为何最终的所得税费用还要加上递延所得税费用？

认真的同学：单独说这些理论，比较空。举个例子，存货跌价准备当期计提100元。在计算当期应交所得税时，需要对会计利润进行纳税调增100元，原因是税法上不允许没有实现的损失扣除，只有在实际发生时才允许扣除。但是会计上100元的损失是计入当期的，但是税法认为只有你实际出售表示产生100元的损失，才可以扣除，这就产生了会计上和税法上的抵扣时间上的差异。会计认为，损失已经产生--计入了利润表；所以虽然现在不能在税法上抵扣，但是以后期间会产生少缴税的效果---这个效果就用递延所得税计算。因此递延所得税是会计上对权责发生制的坚持，既然损失发生在当期，只要税收上以后也允许扣除，那所得税费用和资产的影响就计入当期。这里比较绕，你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！

所得税费用借方15000怎么出来的？

勤奋的同学你好：递延所得税资产发生转回（也就是减少），所以应该在贷方，分录为： 借 所得税费用 15 贷 递延所得税资产 5 递延所得税负债 10希望老师的解答能帮助你理解~

所得税费用属于哪个要素里面的？

勤奋的同学，你好。所得税费用属于会计要素中的“费用”。如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试

为何财务费用和所得税费用不包含在处置费用中？

爱思考的同学你好呀~处置费用是与处置资产有关的法律费用、相关税费、装卸费，是可以直接归属于资产处置的成本费用，所得税费用不能归属于某业务，而是根据企业应税所得额在年终计算的，不计入资产处置费用。财务费用是借款费用，与处置资产无关。希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

这个会计分录，贷方为什么不是所得税费用？

追溯调整，导致交易性金融资产账面价值大于计税基础，因此要确认递延所得税负债，如果是当年确认，分录应该是借：所得税费用       贷：递延所得税负债，但是是追溯调整，要用留存收益代替所得税费用同学按这个思路看一下，有疑问我们再交流明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

若确认了递延所得税资产或负债，在期末小于期初时，需要冲回吗？

爱思考的同学你好：     确认了递延所得税资产或负债，期末计算出来的是余额，所以期末小于期初的情况下，需要冲回；     当期所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

此题所得税费用为什么是55而不是60？

爱思考的同学你好：    所得税费用是在会计角度衡量应当交的税费，不考虑暂时性的差异，即（210-10+20）*25%=55；    当期应交所得税就是在税法角度计算的税费，即（210-10+20）*25%-5（当期递延所得税负债）=50；    递延所得税负债是现在不交，以后交，所以在税法角度是没有，但在会计角度算在当期所得税费用中；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~