所得税那章，怎么考虑所得税当期费用是调增或者调减？

勤奋的同学你好应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额以交易性金融资产的公允价值上升为例，会计确认公允价值变动，税法不承认公允价值变动。但是会计利润当中包含了公允价值变动损益的金额，就需要调减以固定资产折旧为例，会计口径的折旧金额为10，税法口径的折旧金额为5。会计利润中包含了10的管理费用，站在税法角度需要调增5。希望老师的回答能帮助你~

第四年和第五年怎么做这个应交所得税的分录是什么？

认真的同学你好~前三年的分录是借：递延所得税资产 100 贷：所得税费用           100后两年递延所得税资产转回，所以在贷方，分录是借：所得税费用    150  贷：递延所得税资产    150希望以上解答能够帮助到你^_^

递延所得税费用的的正负是什么含义？

勤奋可爱的同学，你好：如果是递延所得税费用，说明缴纳的所得税总额是增加的，如果确认的是递延所得税收益，就代表当期缴纳的所得税是减少的。具体确认的是递延所得税费用还是收益需要看具体的事项，是确认递延所得税资产还是负债。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

对应的科目是不是就是计入所得税费用了吗？

尊敬的学员您好：是的，暂时性差异计入哪里主要是看因为什么差生的，进而计入相应的科目如果没有后续问题，请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前

为什么在计算所得税费用的时候要加上这个递延所得税负债呢？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元-这里说明本期增加递延所得税负债5万元，即本期形成应纳税暂时性差异5/25%=20万元[210－10＋20－5/25%]×25%--计算的是当期应交所得税（25－20）--计算的是递延所得税费用当期的所得税费用＝当期应交所得税+递延所得税希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

题目不是算的2017年的递延所得税费用吗？

坚持学习的同学，你好*^_^*计算递延所得税，适用的税率是未来转回期间的税率，所以不能用当期税率～继续加油喔，胜利就在前方～

这里公允价值变动会导致账面价值增加，而计税基础不变，需要确认递延所得税负债，但是由于公允价值变动计入

亲爱的同学你好，A选项：属于特殊的暂时性差异，该暂时性差异不确认递延所得税。原因是企业持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，账面价值与计税基础不一致产生的差异，企业能够控制其转回，且企业近期不打算转回。这种情况下就导致暂时性差异不近期不会转回，从而不要进行确认。B选项的分录：借：其他综合收益 50*所得税率  贷：递延所得税负债 50*所得税率有问题欢迎继续交流~

转换日后怎么判断递延所得税负债对应的是所得税费用而不是其他综合收益啊？

努力的同学你好   判断递延所得税资产或负债在确认时对应什么科目，取决于影响该暂时性差异的事项是否影响当期损益，这道题目中非投资性房地产转换为投资性房地产时，由于转换日以公允价值计量，且差额确认其他综合收益，此时该事项引起暂时性差异，所以在确认递延所得税时也应该对应其他综合收益，后期由于投资性房地产是按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益且影响了暂时性差异，所以在确认递延所得税时对应所得税费用，自此得出结论，影响当期损益的暂时性差异确认递延所得税对应所得税费用，影响所有者权益的暂时性差异确认递延所得税对应相同的所有者权益科目。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

投资性房地产产生的递延所得税负债‘其中增加所得税费用中（1440-1260）+1440/20*9/1

亲爱的宝宝你好（1440-1260）是公允价值变动损益哦，会增加账面价值，形成递延所得税负债，1440/20*9/12是按照税法角度应该正常计提的折旧哈，也会形成递延所得税负债哦。宝宝继续加油哦！

作为资产负债表日后调整事项，应该是：“以前年度损益调整—所得税费用”项目，为何选择答案B“所得税费用

亲爱的同学你好呀~ 站在现在时间点去调整以前年度的损益是调整不到损益科目本身的，要用以前年度损益调整科目。老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚