先进制造业适用25%所得税税率吗？怎么理解？

努力学习的同学，你好！你这儿的先进制造业是指什么？指高新技术企业或技术先进型服务企业吗？如符合条件减按15%的所得税税率。不是的话按25%。祝学习愉快！

如果没有租赁办公用地，仅仅派业务人员抵达乙企业，是否应按照10%的所得税率？

爱学习的小可爱，你好哦~！本题第（2）问，乘以15%是因为利润率默认15%吗？——是的哈，这里的15% 是上面的利润率哦~25%的所得税税率是因为甲企业是非居民企业，但在境内设有机构（“租赁一办公场所”）且所得与所设机构有关所以按照25%吗？如果没有租赁办公用地，仅仅派业务人员抵达乙企业，是否应按照10%的所得税率？——不是，只要有人员过来了，就肯定会有场所啦~！这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

应纳税所得额的公式，前面两个能理解在核定税额和应税所得率嘛？

认真的同学，其实核定征收主要的就是因为企业的成本核算不清楚，所以主管税务机关才核定的一个应税所得率，就按税务核定的比例来计算扣除，所以自己算的不能再重复扣除哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

境内公司为境外公司代扣代缴企业所得税，适用的企业所得税税率是境外的吗？

爱学习的同学你好哟~适用的是境外公司的所得税税率。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

本题公司2018年的递延所得税费用怎么计算？

爱思考的同学，你好~这里题目期初和资料（1）（2）是独立的；期初的变化使先还原暂时性差异，165/0.33*(0.33-0.25)=40这是期初递延所得税负债需要调整的金额，递延所得税资产同理；165/0.33是还原暂时性差异金额，乘税差是递延所得税变动金额。（1）:确认300*0.25的递延；（2）：确认200*0.25的递延；上述四项合计是当期递延所得税费用发生额。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

若18年和19年所得税税率不一样，在18年确认递延所得税时是用18年还是19年的税率？

认真的注会宝宝你好，算18年末的递延所得税资产的余额用19年的税率，后面理解正确，继续加油，棒棒哒~~~

在我国境内未设机构场所的非居民企业,按什么税率征收企业所得税?

认真的同学，你好！ 在非居民企业优惠政策里面，减征：在我国境内未设机构场所的非居民企业，减按10%的所得税税率征收企业所得税。 有疑问可以继续提问～

公司2019年的所得税费用=（400-20+45+10÷25%）×25%-（40-30）=106.2

勤奋的同学好：是这样的， 递延所得税资产对应的所得税费用在贷方，表示减少老师这么讲解同学能够理解么？

高顿公司2019年的所得税费用=（400-20+45+10÷25%）×25%-（40-30）=106

优秀的同学你好，直接只考虑永久性差异，用(400-20+45)*25%=106.25计算也是可以的。题中是按照当期所得税+递延所得税的方法来计算的。暂时性差异：高顿公司2019年年初递延所得税资产余额为30万元，年末余额为40万元，上述递延所得税资产均产生于交易性金融资产的账面价值与计税基础的差异。递延所得税资产本期增加=40-30=10=可抵扣暂时性差异的发生额*25%，说明可抵扣暂时性差异的发生额=10/25%（可抵扣暂时性差异导致当期多交（纳税调增）），所以应纳税所得额=400-20+45+10÷25%希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

新增借款的利息率为6.5%，而2001年负债的平均利息率为5%吗？

勤奋的准CPA同学，我们又见面啦。可以的，条条大路通罗马，可以得分。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。