非保本收入在持有期间不征收增值税，那不持有了之后呢？

勤奋的同学你好：金融商品持有期间非保本收益不征税，金融商品转让需要缴纳增值税的，按照“金融商品转让”缴纳。祝同学逢考必过。继续加油哟~

不知道资产的账面价值大于计税基础为什么叫做应纳税暂时性差异？

叶硕同学，你好！老师帮你理理思路哈~Q1：不知道资产的账面价值大于计税基础为什么叫做应纳税暂时性差异？A：资产的账面价值表示在会计上未来可用于折旧的金额，资产的计税基础表示在税法上未来可用于折旧的金额。税法上未来可用于折旧的金额越少，说明未来企业要交的税越多，现在交少了未来迟早要补上，所以是一项应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。Q2：年利润账面是900，所得税费是225，税法利润是800，所得税费是200。这资产账面大于计税基础，但是当年交的税比税法要求多了，为什么还叫应纳税暂时性差异？A：所得税费用确实是按照会计上承认的利润总额计算出来的，但是用税法上承认的应纳税所得额算出来的不叫所得税费用，而叫应交税费——应交所得税。按照同学的举例，本期所得税费用225，应交所得税200，所以当期交少了，差额计入递延所得税负债，后面迟早要多交的，因此成为应纳税暂时性差异。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

这个现金折扣计入主营业务收入是不是错了啊？

同学你好这本教材应对不属于我们学习的官方教材或者20天辅导教材中的内容。我们只需要紧跟授课老师的要求掌握相关具体账务处理即可建议跳过哈，祝你学习愉快！！

赊销收入、销售收入，营业收入都分别代表什么？

爱思考的小可爱，你好：1、赊销收入是尚未收到货款的收入2、销售收入包括已经收到货款的和尚未收到货款的收入因此，销售收入>赊销收入3、销售收入与营业收入的区别及联系如下:（1）销售收入:企业商品产品销售和其他销售所取得的收入.前者的销售收入包括产成品、代制品、代修品、自制半成品和工业性劳务销售收入等.（2）营业收入:营业收入是指企业在从事销售商品,提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入.分为主营业务收入和其他业务收入.因此，营业收入>销售收入因此，营业收入>销售收入>赊销收入希望上述老师的回答能够帮助同学的理解，这个考季，老师陪你呦~

变现净收入10咋处理？

勤奋的同学，你好。由于该部件从固定资产上拆除了，已经不属于固定资产的一部分了，所以被拆除部分账面价值要转入营业外支出，相应的该部分的变现净收入10万就要计入营业外收入。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

2016年的实际利息收入113是咋算的，为啥我怎么算都是114?

勤奋的同学，你好！同学算的114也没问题，就是1136×10%算的，因为教材写的113，所以老师讲义就写的113，同学理解原理就好，用期初摊余成本×实际利率。祝同学逢考必过，加油~

确认了150万递延所得税资产，实际收入达到2000万，还再调整确认递延所得税资产吗？

认真的同学：你说的是例子20-15的情形吧。在根据未来利润从而估计亏损对应计提递延所得税资产过程中，本身是一个会计估计的过程。后期实现的净利润，则是估计事项由不确定变成确定，此时以前确认的递延所得税资产转回来了，也不需要对尚未计提的进行补充计提（假定计提，计提完了之后，马上就转回来，等于没有计提）这里比较绕，你理解下？有疑问，继续交流，加油~！

本来账面价值已经是500了，用公允价值变动损益的影响，不就是影响损益的金额吗？

爱思考的同学，您好： （1）公式中一个+20，一个-20，互相抵消。因为公允价值变动损益和其他业务成本都对损益有影响。（2）简化其实就是520-500+30=50如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

租金收入这里计算公式不能理解，为什么减去3/5*6/12？

爱思考的同学，您好：您不要单独看这个公式3/5*6/12，必然难理解。(5X12×60-3×60)/5×6/12拆分成两部分：①(5X12×60-3×60）——因为免租3个月，所以实际租金=（5*12-3）*60②/5×6/12——实际租期是5年，所以除以5，2X18年租了半年，所以是6/12 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

债务重组收益不是营业外收入吗，为什么也计入收入呢？

勤奋的同学你好：税法这里的收入不是专指会计上的：主营业务收入+其他业务收入，是一个广义的概念。企业资产溢余收入应当包含:固定资产盘盈收入和物资及现金的溢余收入。指企业资产在盘点过程中发生的多于账面数额的资产。祝同学逢考必过。继续加油哟~