企业所得税是以所有权是否转移来判断是否确认收入，增值税如何判断？

勤奋的同学，你好针对增值税没有明确的规定和标准来判定确认收入，只规定了增值税的纳税义务的发生时间。因为一个属于所得税，一个属于流转税，所以说相应的规定标准是不一样的。一般计税方法时先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。简易计税方法按照销售额和征收率计算应纳增值税税额，并且不得抵扣进项税额。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

平销返利跟代销的区别中，能否讲解一下这些关于增值税专票的问题？

爱学习的同学你好~ 平销返利的问题：平销返利行为其实本质上属于销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿的折扣性质。因此，平销返利是可以开具红字增值税专用发票的。一般来说实务中存在两种方法来处理平销返利情况：(1)由供货方开具红字增值税专用发票，供货方可以冲减销项税额，商业企业冲减进项税额。(2)按照惯例收款方应该向付款方开具发票，毕竟商业企业向供货方收取了返还收入，所以也可以由商业企业可以开具普通发票，商业企业冲减进项税额，供货方不得冲减销项税额。总结对于购买方来说，不管怎样，都要按照平销返利的有关规定，冲减当期的增值税进项税额。对于销售方来说，如果开具了红字增值税专用发票，需要冲减增值税销项税额，类似于销售折让。如果是商业企业开具了普通发票，那么供货企业是不得冲减销项税额的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

此题转让商标权是否要算进计算广告费和业务宣传费的计税基础中？

勤奋的同学，你好转让商标使用权，属于“让渡资产使用权”，资产的权属发生了转移，符合收入定义，所以需要算在营业收入中~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

此题中写的“假设转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等”是什么意思？

勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，就是假设在转换之前，我们不存在递延所得税资产，或者递延所得税负债哦~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~

2014年这题第一问差额分析法，为何租赁环节只计算了税后租赁费？

勤奋、爱思考的同学你好呀~~这个题是2014年的老题~以前租赁准则划分为融资租赁和经营租赁，题目说租赁费可以税前扣除，所以是经营租赁。根据最新的租赁准则，对于出租人来说：出租人按照是否转移风险，划分为融资租赁和经营租赁。融资租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬。出租人将除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁对于承租人来说：不再区分经营租赁和融资租赁。对所有租赁（简化处理的短期租赁和低价值租赁除外），确定使用权资产和租赁负债。财管中，按照税法的角度，按照实际付款额作为计税基础，每年计算折旧金额作为所得税扣除项目。对于本题而言，甲是站在承租人的角度，按照最近的租赁准则，不区分经营租赁和融资租赁，但他是一个老题目，2014年真题，题目明确表示：租赁费可以税前扣除，那么就按照题目的要求，按照以前经营租赁的方法计算希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，考证路上老师会一直陪着你，加油~~

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，为何这里是减递负？

爱思考的同学你好啊~ 所得税费用＝当期应交所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额当期应交所得税=所得税费用-递延所得税负债发生额+递延所得税资产发生额 把他换到等号的另一面是就变成减去了。每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~加油!

此题为何不用当期所得税费用+递延所得税负债减-递延所得税资产？

勤奋的同学你好，并不是所有情形下确认递延所得税资产或递延所得税负债时，对方科目都是所得税费用的。本题中，自用办公楼转为投资性房地产时，账面价值是3000-3000/20*6=2100，公允价值是2250，转换的示意分录为：借：投房  2250   贷：固资 2100        其他综合收益 150从而产生暂时性差异2250-2100=150，这部分暂时性差异应该确认递延所得税负债，但是因为转为投房时差额没有计入损益，确认递延所得税负债时也不计入所得税费用，而是计入其他综合收益。也就是说，不能直接用递延所得税资产或负债的变化来确定所得税费用的金额。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

P108的54题，平销返利，实质上是拿手续费，委托代销的业务，收到5.8万作销售额，是否应作为提供服

同学，你好：  商业企业向供货方收取的返还收入税务处理　　按平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税额：　　当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷（1＋购进货物增值税税率）×购进货物增值税税率是按照购进货物增值税税率，而不是按照服务6%计算哦。

这道题的条件5为什么是不交增值税？

同学，你好：在增值税里面有一条规定是：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。 这里符合这条规定，属于不征收的行为。

是否改扩建期间正常征收，只有停用大修超过半年的，大修期间不征收房产税？

同学，你好：自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。对于改扩建期间未规定免税就是正常征税。