请问怎么区分应纳所得税这章纳税和可抵扣？可以解释说明下吗？

认真的同学，当资产的账面价值>计税基础，负债的账面价值<计税基础，形成的是应纳税暂时性差异哟当资产的账面价值<计税基础，负债的账面价值>计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异哟同学可以先记一种情况，就看资产的账面价值>计税基础，资产的计税基础就是未来期间可以抵扣的金额，那么计税基础小，未来可以抵扣的就少，计算的利润就多，就需要多交税，那么形成的就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

请问一下本节讲义里19-31，为什么要减应纳税暂时性差异20呢？

认真的同学，递延所得税负债期初余额是20万元，期末余额是25万元，那么当期就有发生额5万元哟，递延所得税负债的发生是由应纳税暂时性差异造成的，那么当期的应纳税暂时性差异就是5/25%=20万元20万元是由于固定资产的账面价值与计税基础的差异造成的，那么就是计税基础比账面价值小20万元，造成的应纳税暂时性差异比如说仅仅只有这一项固定资产的差异，那么假设固定资产的原值是100万，税法认可当期可以扣除的折旧是30万元，会计折旧是10万元，那么计税基础就是70万元，账面价值就是90万元，计税基础比账面价值小20万，形成应纳税暂时性差异20万计算当期应交税费的时候用会计利润210万+10万（会计折旧，税法不认可，加回来）-30万（税法认可的折旧，减掉），那么就是在会计利润的基础上调减20万哟，也就是调减应纳税暂时性差异20万希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

第5题，答案C我不理解，为什么也免征税？可以详细解释一下吗？

勤奋的学员：      你好！      财政部、国家税务总局以财税〔2013〕106号印发《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》，《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》作为《通知》附件3一并印发。营业税改征增值税试点过渡政策的规定:        一、下列项目免征增值税        （一）个人转让著作权。        （二）残疾人个人提供应税服务。        （三）航空公司提供飞机播洒农药服务。        （四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。     航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税，是早期教材中的一条税收优惠政策，现在已较少提及，通过该题简单了解即可，不用深入。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

为何预购合同需要征收印花税，房屋预售合同需要缴纳印花税吗？

爱学习的同学你好啊~根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定：在预售商品房时，如签订商品房销售合同或商品房预售合同的，应在签订合同时，按合同所记载金额的万分之三计税贴花或按月汇总缴纳印花税。购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。 每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~

这里的从企业角度来说相关科目的增减也不进利润表吗？怎么理解？

爱思考的同学你好吖因为增值税税额本来就没有计入到主营业务收入里面，它既不是收入也不是税前利润的组成部分，所以增值税税额本来就没有在应纳税所得额中包含。利润表上也是没有应交税费-应交增值税这个科目的。这个科目在资产负债表中显示的。增值税本身的性质就是价外税，是一种流转税。和计入税金及附加的税是不同的。最能让人感到快乐的事，莫过于经过一番努力后，所有东西正慢慢变成你想要的样子！加油哦~

请问一下18个人所得税，哪些进成本？可以详细说明解释一下吗？

热爱学习的同学你好吖~ 车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税计入成本哦~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

永久性差异要在计算应纳税所得额里边调增调减吗？可否解释下？

亲爱的同学你好，嗯嗯，是的，补充一点：暂时性差异也是要调当期的，比如摊销方法不一致，那么当期会计的摊销金额与税法的摊销金额不一致，从而对当期损益的影响不一致，也需要调。有问题欢迎继续交流~

请问一下已经缴纳过的消费税是可以扣除的吗？为什么选A和D？

勤奋认真的同学：       因为卷烟和实木地板在销售的时候都会交消费税，所以购买材料（烟丝、素板）已经缴纳过的消费税是可以扣除的。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

所以应收账款247，但重组的债务只有230？可以详细解释下吗？

爱思考的同学你好：    同学的理解是正确的，因为税款是国家征收，不论公司之间怎么协商债务的处理方式，不影响税款的缴纳；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

请问外购原材料用于集体福利，购进时的进项税不可以抵扣对吧？

优秀的同学你好~ 是的，同学的理解完全正确，视同销售下进项税正常抵扣，不用转出每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！