土地所有者依法收回土地支付有形动产、不动产补偿费是免征增值税吗？

爱思考的同学你好吖同学理解正确，所有者就指国家国家依法收回土地支付有形动产、不动产的补偿费是都免征增值税的，你所做的事情，也许暂时看不到成果，但不要灰心或焦虑，你不是没有进步，而是在扎根！加油哦~

本题（1）小问，问土地增值税清算原因，应该是条件4吧？

勤奋的同学，你好！竣工并完成销售也是对标的条件4呢，表述都可以哈欢迎有问题随时交流咨询~

代销清单显示当月销售120辆需要缴纳消费税怎么计算？

爱思考的同学你好吖在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆，需要缴纳消费税，优质费是属于收取的价外费用，含税要做价税分离，所以销售自产小汽车300辆需要缴纳消费税（300×18+300×2/1.13）×5%将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。所以代销清单显示当月销售120辆需要缴纳消费税（120×18.5）×5%你所做的事情，也许暂时看不到成果，但不要灰心或焦虑，你不是没有进步，而是在扎根！加油哦~

这个环保设备为什么税法不是一次性折旧？

爱思考的同学，你好： 调整了。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

加上所得税，怎么变化公式吗？

认真努力的同学你好：在合并报表 中，因为非同一控制下的企业合并是按照公允价值确认长期股权投资的，所以需要把子公司的资产负债中账面价值和公允价值不等的部分调整为公允价值口径再进行合并，当账面价值和公允价值不同的时候会产生暂时性差异，需要确认递延所得税资产或者递延所得税负债，是需要从可辨认净资产公允价值中扣除的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

为什么不是加1000不含税金额确认收入呢？

勤奋的学员：      你好！      老师这边无法获取你的题目，辛苦你把题目发过来，老师帮你看下哟~

第一问乘20%什么意思，是仅就利润部分交税吗？

勤奋的学员：     你好!     向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。在其他相关材料中明确指出：因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人。所以，这个20%就是核定的利润率，乘以20%就是相当于求出的利润。利润如果不需要调整那么就相当于等于所得，所得税计税基础就是应纳税所得额。所以计算这个利润的目的就在此。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

那在写分录的时候为啥用650减，而不是可抵扣差异乘以税率减650？

勤奋的同学你好呀~同学的算法也可以算出来，只是算出来数据是负数，DTA的方向容易记反。常规做法如下：因为650的递延所得税资产在本转回借：所得税费用  650贷：递延所得税资产  650本期又产生了新的暂时性差异2300，借：递延所得税资产   2300*0.25=575贷：所得税费用  575两笔综合成一笔借：递延所得税资产   75贷：所得税费用    75希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

直接支付给员工个人费用里，工资薪金支出可税前扣除是吗？

爱学习的同学你好~ 职工福利费也可以税前扣除，但是有限额：企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。超过了就不允许扣除，需要做纳税调增处理。欢迎有问题随时交流~

企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额，什么意思？

勤奋的学员：     你好！     企业亏损一般有5年的弥补期，比如今年企业亏损了200万，下一年盈利了300万，那么这个300万可以先弥补去年的亏损200万，弥补后的盈利=300-200=100万，那么只需要针对这100万来交税即可。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~