是不是借:银行存款508500，贷:应交税费58500，主营业务收入450000？

勤奋的同学，你好。里面的“应交税费”写成“应交税费-应交增值税（销项税额）”那就没问题的哦。同学应该是简写了。祝你学习愉快！

结转领用材料成本不是应该按照成本价钱结转？

亲爱的同学，你好不是这样哦。建造固定资产领用原材料或库存商品、工程物资等应按其实际成本转入在建工程成本。祝学习愉快哦~

（5）中计算广告支出的收入基数是没有将60加进3800（2500+1300）呢？

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡在计算这个的基数的时候，是按照会计口径的主营业务收入和会计口径的其他业务收入加上税法口径的视同销售收入，只要是会计没有把收入做错，税法就算要调主营业务收入或者其他业务收入，也不能调这边的基数哦希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

老师，存货入账成本为啥要减进项税呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*):对于债权人来说，进项税是可以抵扣的，相当于收到一笔钱，所以倒挤抵债资产的入账价值。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

小规模纳税人开普通发票，专用发分别如何记账吗？

勤奋的同学你好呀~小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。分录是一样是哈~借：银行存款/应收账款    价税合计贷：主营业务收入     不含税价应交税费-应交增值税     不含税价*3% 希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

具有商业性实质跟不具有商业性实质，他们的税费是怎么区分的？

勤奋的同学你好呀~具有商业性实质跟不具有商业性实质都要考虑增值税哈~计算增值税时，用资产的公允价值计算增值税。金融资产不是增值税的征税对象，所以金融资产不用考虑增值税哈~希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

预计负债计提时和实际发生时，计税基础有什么不同？

优秀的同学你好呀~假设企业计提了500的预计负债，作为日后产品保修费，税法规定在实际发生时可以扣除计提的时候账面价500。计税基础=500-500=0借：销售费用-产品质量保证贷：预计负债-产品质量保证发生了时候预计负债就转出，假设全部发生了，账面价是0.计税基础也是0，因为发生的时候已经抵扣了，不存在未来可抵扣的~借：预计负债-产品质量保证贷：银行存款等 熬过无人问津的日子，才有诗和远方~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

不明白讲义中不是说特殊性是按照公允-账面价值确定的吗？

热爱学习的同学，你好！同学你那个讲义说的是非现金支付的部分才是公允-账面来算，股权支付的部分还是要用原来的计税基础的。因此同学问的题目和讲义那一页不是一个知识点。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季！~

为什么这里的天然气与原油开采需要征税而与煤炭开采不需要征税？

热爱学习的同学，你好！这个知识点现在教材改了，和煤炭一起开采的天然气也要交税了。现在免税的是为了安全生产需要而采集的煤层气。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季！~

2016年考题为啥不是转让收益-购入面值成本85-72-6.9呢？

爱思考的同学，你好： 因为117是收入，117-100=17是转让收益。而85万元已经是转让收益了，收入=85+72=157如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~