第七问应调减的应纳税所得额如何计算？

同学你好：自2015 年10 月1 日起，全国范围内的居民企业转让5年（ 含，下同）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得 不超过500万元的部分， 免征企业所得税； 超过500 万元的部分， 减半征收企业所得税。那么这个题目，技术转让所得=1200-300=900>500 故500是全额免征的，另外的400减半征收，需要调减的应纳税所得额=500+200=700

委托代销业务增值税中发出货物满了180天，能确认收入，为何计算业务招待费时营业收入中不考虑这部分收入

努力学习的同学你好呀~题干只表述了“甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理”，并没有提及会计上甲企业未对该笔业务确认收入。继续努力哦~

第四问为何应调减应纳税所得额15万元？

亲爱的同学你好呀！ 撤资时，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，免税。所以应调减应纳税所得额=15(万元)希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

转让成本法核算的非上市公司股权的收益是什么意思？括号2的委托代销，会计上应确认收入，为何调整后的利润

同学你好：1、转让成本法核算的非上市公司股权的收益指的是：成本法核算子公司是持股比例已经达到50%或者其他方面形成控制，那么这时候相当于形成的投资收益都是转让收益，是没有居民企业间的股息收入的，故该部分转让收益需要全额纳税。2、“6月采用支付手续费方式 委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已经发出；截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。”这个位置题干中没有说企业对该笔业务的收入成本已经进行了确认，我们也是认为它没有做确认，所以没有对应调整呢。

向关联企业捐赠是税前扣除项目吗？公益性的捐赠可以税前扣除吗？

亲爱的同学你好呀！ 假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠 不允许税前扣除。公益性的捐赠如果符合特定条件的，可以税前扣除的。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

第一问外购的实木素板的消费税组成计税价格为何不加运费？为何不用组价的计算公式计算消费税？

努力学习的同学你好呀~外购的实木素板的消费税组成计税价格？实木素板没有组价啊，就是按照“取得的增值税专用发票注明素板金额”计算消费税，不用包含运费。有购进价格直接用，不用组价。继续努力哦~

选项A是“可按实际发生额计入企业筹办费”按60%扣除，为何B不是这样？

努力学习的同学你好呀~A选项的表述是“可按实际发生额计入企业筹办费”，应该是“可按实际发生额的60%计入企业筹办费”，所以是错误的。继续努力哦~

自产产品用于建造固定资产，为什么要记入企业所得额交税？

努力学习的同学你好呀~同学有具体涉及的题目吗？

该情况下，收回投资时还要调增应纳税所得额吗？

努力学习的同学你好呀~不需要。教材没有相关调增政策。继续努力哦~

第三问葡萄酒生产为酒心巧克力，纳税义务发生时间为移送货物当天，和赊销方式销售，纳税义务发生按合同约定

认真学习的同学你好~不矛盾  一个是葡萄酒的应该交的消费税    一个是生产酒心巧克力应该交的增值税   两个是不一样的哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！