小微企业资产不超过5000万不是按百分之五交企业所得税吗？

对的，很多企业并不能满足小微企业的条件，那么还能选择满足其他条件，享受优惠

答案是不是漏了一个进项税转出，不得抵扣的9.6呢？

同学您好： 9.6已经在计算第一问时从准予抵扣的进项税额中剔除了，也就是说9.6并没有抵扣过，所以应纳税额不需要加上9.6了。祝您学习愉快！

形成了无形资产那之前的费用化支出和后面的资本化支出都可以多抵扣75%？

亲爱的准注会宝宝，你好：费用化和资本化的部分是分开核算的，其中费用化的部分是加计扣除，资本化的部分是加计计提摊销的。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

为什么不是（原材料售价-销售费用-税费）与（产成品售价-加工成本-销售费用-税费）熟高？

在实务中是比较灵活的，但是我们做题的时候要看原材料的持有目的，如果是为了加工成产成品对外出售的是不会选择对外直接出售的，否则出题就没有意义了。

第9问最后-100-500+500/10*6/12 一个是股息收入免税所以扣除吗？

勤奋的同学，你好！ 1、对的，符合三免三减半的优惠政策；2、固定资产选择了一次性税前扣除，而会计上还是分期计提折旧，因此会有上述的调整。 欢迎有问题随时交流～

什么是预提所得税额，为什么要预提所得税，预提所得税怎么计算？

同学您好： 预提所得税是指预先扣缴的所得税。它不是一个税种，而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。 我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得与其机构、场所没有实际联系的所得征收的税率为10%的所得税。 预提所得税计提公式： 预提所得税额＝收入金额*税率 或支付单位代扣代缴所得税额＝支付金额*税率由于这个知识点不属于考试的重点，所以讲义中并没有讲道，同学只需要了解一下即可。祝您学习愉快！

这道题里说开的是普通发票，普通发票是不能抵扣进项税额的呀？

认真的同学，你好！ 是企业开具普通发票取得的收入，即是企业开给别人，不是购进需要抵扣的呢。 欢迎有问题随时交流～

为什么不考虑折旧抵税的问题呢？在哪些情况下需要考虑折旧抵税的因素呢？

认真勤奋、爱学习的同学你好~本题计算经营现金流量用的公式是：经营现金流量=税后经营净利润+折旧；经营现金流量的计算公式有三个：直接法：经营现金流量=营业收入-付现成本-所得税；间接法：经营现金流量=税后经营净利润+折旧；税盾法：经营现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧*所得税税率；他们三个是等价的哦。本题使用的是间接法公式，但是该考虑的现金流量都考虑了哈~希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

第一问为什么要把销项税放在营业外支出中，销项税不是不在利润表中吗？

同学你好~应交税费是一项负债，在会计中，负债的增加就意味着费用支出的增加或者收入的减少，在此处则体现为对营业外支出的增加哦~

净利润调整考虑了所得税，那为什么其他综合收益不用考虑所得税？

热爱学习的同学你好吖~考虑所得税是账面价值与计税基础不同，又暂时性差异权益法下长期股权投资根据被投资方的所有者权益变动，税法是认可的希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~