已结转到营业外收入的增值税免税额，发现税率多算了，该怎样调账？

努力的同学，你好！　 　 　 在实务过程中一般是将上期的分录先冲掉，然后再录入正确的会计分录。具体实务中如何操作，同学可以咨询一些经验丰富的会计人员。　 　 　 老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~

消费税的那个式子怎么理解？

勤奋的同学，你好用于连续加工的消费品不需要缴纳消费税。委托加工后加价销售的消费品需要缴纳消费税，但直接销售或低价销售的不需要再缴纳消费税。所以我们要看一下甲企业销售的25%烟丝是否属于加价销售。是否加价，要与加工企业代收代缴的消费税计税价格比较，要根据已纳消费税和消费税税率来做还原，即25.21/30%=84.03万（约等），再算得其25%为21万（约等），小于再销售价格30万，因此，30万的价格属于加价销售，要再征收消费税。但并不需要对全部的30万征收，只需要对差额部分征收即可，即答案中的结果，30*30%-21*30%=2.7万。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

该笔税款银行在会计上应如何进行账务处理？

爱学习的同学，你好哟~一般这种情况，应该还是要交税的，建议放在负债类科目。如果是同学在实务中遇到的问题，同学可以结合公司实际情况来处理哦~希望老师的解答能帮助你理解！

此时这个年终奖单独按一次性奖金发放计算个税，除12个月计出税率还是除2个月？

勤奋的学员：　 　 　 你好!　 　 　 税法对此没有做出特殊规定，统一按照除12来执行。　 　 　 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

我想问这个题里这个240万是怎么计算得出的？

勤奋的同学，你好对于丙企业的收益，甲在会计上投资收益按权益法核算，以被投资企业净利润乘以持股比例计算，即1000*30%=300确认投资收益，而税法按宣告分配的股利确认投资收益，即800*30%=240，虽然税法上按240确认投资收益，但税法上对企业之间的股息有免征企业所得税的税收优惠政策，因此纳税时，全额调减。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！

2019年和2020年的应交税费为啥一个调增一个调减？

爱思考的同学，你好19年确认的会税差异是20万元（会计上确认了20的减值，税法不认），所以税法的利润需要调增。20年确认的会税差异是15万元（因19年确认了20所以20年需要转回5万元，税法不认），所以税法的利润需要调减。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

此题B，李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务的，是否错误？

亲爱的同学，你好：你说的普遍约束力的决定、命令是指行政机关针对不特定对象发布的能反复适用的行政规范性文件选项B说李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务，针对的是李某哦学习加油，坚持就是胜利哦~

2017年末公允价值2400 计税基础1700 这时候不算递延所得税负债吗？

爱思考的同学你好~2017年末公允价值2400 计税基础1500，差额900，会产生递延所得税负债其中在2017年6月30日，账面价值1600，公允价值2000，这400的差额确认了100的递延所得税负债，这部分递延所得税负债影响的是其他综合收益，不影响损益另外的差额500确认了125的递延所得税负债，这部分递延所得税负债影响的是所得税费用，题中已经考虑了希望上面的回答能帮助到你，考试过过过~

企业合并时应税合并和免税合并确认的商誉在初始计量如何确认递延？

爱学习的同学你好：总结归纳如下：1　控股合并（被投资方法人资格还存在）1.1　同控　账面价值=被投资方原账面（同控看被投资方账面）计税基础=被投资方原账面（被投资方法人资格还存在，计税基础看法人）商誉：同控不产生新的商誉1.2非同控账面价值=公允价值（非同控看公允，有评估增值）计税基础=被投资方原账面价值（被投资方法人资格还存在，计税基础看法人）商誉：确认商誉，但商誉本身账面价值和计税基础不一致，产生暂时性差异不确认递延所得税（否则连环套）若合并以后再发生商誉减值，产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产/负债（因为合并时点，为了避免连环套，所产生的差异就没有确认过递延所得税资产/负债，故此刻也不确认）2吸收合并（被投资方法人资格消失）2.1同控（应税）账面价值=被投资方原账面价值（同控看被投资方账面）计税基础=公允价值（计税基础看法人，被投资方法人资格消失，看的是投资方。虽然投资方账面以原账面计量，但应税合并在合并过程中交过税，故计税基础应调至公允）账面价值与计税基础有差异，需确认递延所得税资产/负债商誉：同控不产生新的商誉2.2同控（免税）账面价值=　被投资方原账面价值（同控看被投资方账面）计税基础=账面价值（计税基础看法人，被投资方法人资格消失，看的是投资方。投资方账面以原账面计量，且应税合并在合并过程中并未交过税，故计税基础保持账面）商誉：同控不产生新的商誉2.3非同控（应税）账面价值=公允价值（非同控看公允，有评估增值）计税基础=公允价值（计税基础看法人，被投资方法人资格消失。投资方以公允计量，且合并过程中已交过税，故计税基础应调至公允）商誉：确认商誉，不会产生差异，也就不存在递延的问题。若合并以后再发生商誉减值，则产生暂时性差异，确认递延所得税。（此时已不再是合并时点，商誉会税差异所产生的递延所得税资产/负债，不会影响合并时被购买方可辨认净资产公允价值，也就不会进一步影响商誉，不会连环套）2.4非同控（免税）账面价值=公允价值（非同控看公允，有评估增值）计税基础=账面价值（计税基础看法人，被投资方法人资格消失。虽然投资方以公允计量，但合并过程中未交过税，故计税基础应保持原账面）商誉：确认商誉，产生暂时性差异，不确认递延所得税（否则连环套）若合并以后再发生商誉减值，产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产/负债（因为合并时点，为了避免连环套，所产生的差异就没有确认过递延所得税资产/负债，故此刻也不确认）老师这样解释可以帮助同学理解嘛~有问题欢迎继续交流~

为什么免税农产品还有进项税可以抵扣，要用40*9%？

亲爱的同学，你好：免税是对销售方免税，购买方可以计算抵扣哈学习加油，坚持就是胜利哦~