此题“与房地产转让有关的税金”并未提及契税和印花税，为何要计算印花税？

认真努力的同学，你好~因为题目中明确说了签订产权转移书据，产权转移书据属于印花税的征税范围，所以需要计算印花税。有疑问欢迎继续交流，祝逢考必过，加油~

此题第二小问计算当期所得税，是否应该用350*25%？

认真、努力的同学，你好~应该是350区计算。 300是资产负债表日的的递延所得税资产的计算用的。祝学习愉快

此题长投应享有被投资单位的其他综合收益时的账面上升，这个其他综合收益是否要确认递延所得税负债？

认真、努力的同学，你好~长投权益是不需要确认的。 但是可能是因为在被投资方的账上未扣除所得税影响所以乘以（1-税率）了。本题就是属于这样的情况， 那个200是被投资方的200（税前的），所以要考虑所得税影响祝学习愉快

外国人达到了居民条件，也有个税专项扣除、专项附加扣除吗？

可爱的同学，你好呀~如果达到居民个人的条件，就有同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

关于应纳税所得额的第一问，解题思路是什么？

勤奋的同学，你好！应纳税所得额是从利润总额出发，调整暂时性差异和永久性差异的结果。比如说税法当期让交税，会计上没交（确认损益），那么就纳税调增，如果税法不让交税，会计上要交税（确认损益），那么就纳税调减。暂时性差异确认和转回也是同样的道理，确认递资，将来少缴税，那么当年就纳税调增，转回递资当期就是纳税调减。抵债也是同样的道理。希望可以帮到你，继续加油！

这题进口环节的消费税也可以抵扣吗？

勤奋的同学，你好！可以的，外购已税消费品不局限于境内哈​​​​​​​欢迎有问题随时交流~

选项C是否免征房产税？

爱思考的同学你好吖选项C免征，教材416页你所做的事情，也许暂时看不到成果，但不要灰心或焦虑，你不是没有进步，而是在扎根！加油哦~

为什么给出的材料成本是不含税的？不是也需要价税分离吗？

热爱学习的同学你好吖~ 材料成本就是剔除了可抵扣进项税额之后的金额哦~已经是价税分离之后的呢~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

23题计算19年的递延所得税余额为什么不用25%？

爱思考的同学你好(*^▽^*):是21年年底才预计会变更的，那我们现在是19年年末是不会知道的，所以还会认为是15%。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

这题第一问确认的其他综合收益为何是税前的而要乘以1-25%？如何区分税前税后？

勤奋可爱的同学，你好：要看题目中的具体表述，这个题目的表述是股票投资市价相对于成本上升了200万元说明是公允价值变动是200万元，是考虑所得税之前的金额；如果题目中说子公司确认了其他综合收益是多少，这个时候是已经考虑过所得税的金额。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！