甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2018年10月，生产经营如下： （1）从烟农

勤奋可爱的准注会同学，你好！领用烟丝继续生产卷烟的才能扣除~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

甲每个月领取6000元工资，不算综合所得吗？为什么要扣除固定费用6000？

准注会同学，你好这个工资是他经营所得的一部分，综合所得的工资薪金指的是雇佣关系产生的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第6题，为什么不用题目给定的税率？

勤奋可爱的准注会同学，你好！正常来讲要用题目给的税率的~考试时要用题目给的消费税率~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

包装物押金不管是交增值税还是消费税，税率都是和使用包装物的货物税率一样？

准注会你好(*´▽｀)ノノ对的，包装物本来就是当做价外费用的~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

这两道真题都设计了外国企业给境内提供服务的企业所得税，这两个题一个适用企业所得税是10%，一个是25

准注会同学，你好在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得和这个机构场所有实际联系的所得，是25%的税率；第一张图片在境内有办公场所；如果是10%的话，是预提所得税，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳10%的所得税。计算预提所得税的话就是针对这个所得直接乘以税率就可以了；代扣代缴的增值税额如果有扣缴凭证的话是可以作为进项税额抵扣的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

能写下这题的分录吗？

准注会宝宝你好，　借：其他综合收益 40　贷：递延所得税负债 40　借：所得税费用 1300递延所得税资产 400贷：应交税费——应交所得税 1700，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

图片中自来水的税率怎么是6%？还有电力的不应该是10%吗？

准税务师，您好！自来水是给了个具体的进项税，只是正好比例是6%，如果按税率算是10%，如果按征收率算是3%，不是说税率是6%。电力的税率是基本税率16%。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

小规模纳税人的税率都是3%？

勤奋的同学你好，建筑的话是5%，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

像这种题目农产品的就可以直接乘以10%计算进项税吗？

准税务师，您好！这题的时间是2018年，所以适用的税率是10%，也就是相当于现在的9%，所以是直接乘以10%计算。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

第一问所得税率用的是25％，支付给境外股东时不把境外股东当非居民企业？

勤奋的同学你好，这里说了常年驻守，意思是有机构，按照居民企业处理，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA