此题的所得税税率为什么用的是15%？

勤奋的学员：      你好!      教材416页原文表述如下：所得税准则规定，资产负债表日，对于递延所得税负债，应当根据适用税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。即递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量。所以按照未来转回期间即2x21年的税率15%来确定递延所得税负债，而不是当年的税率。详见下图：希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

答案A为何非要承租人的有效税率高于出租方才能够节税？

认真勤奋、爱学习的同学你好~因为租金总额会高于资产价格，租赁方能够税前扣除的费用更高，税率高的企业采用租赁的方式能够抵扣更多的所得税哦；如果双方实际税率相等或者承租方税率更低，长租人可以直接在资本市场上筹集借款，没有必要转手租赁公司筹资增肌无用的交易成本。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

此题逆流交易，对乙而言其成本是每件4.5元，可变现净值5.4元，为何个报要计提存货跌价准备？

勤奋努力的同学你好呀~个别报表：成本认为是每件6万元，每件可变现净值为5.4万元，应该计提减值。合并报表：成本认为是每件4.5万元，每件可变现净值为5.4万元，认为不减值。因此合报将个报减值冲回。 继续加油呀~

题目中说明2X17年所得税纳税申报按原有税率33%，表格中2X17年递延所得税负债余额为何按照2X1

勤奋的同学，你好！纳税申报针对的是当年的应交所得税核算的，所以用当年的税率，而确认递延，是用差异转回时的税率，站在17年年底来看，未来转回肯定是18年或者以后了。希望可以帮到你，继续加油！

所得税税率越高，但是负债越高，企业的财务风险也越高啊？

勤奋、爱思考的同学你好呀~~同学思考的很周到哈，这里我们只考虑所得税提高这个因素的影响哈，所得税提高，利息抵税增加，所以偏好负债筹资也就是我们根据所得税提高得来的结论，至于财务风险增加，所以企业要保持一定的资产负债率，不能盲目扩大负债比重，这是企业后面一步考虑的问题哈加油，明天的你一定会感谢今天这么努力的自己~~~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么不含税销售额不用先剔除掉消费税，再乘以消费税税率呢？

消费税是价内税，在计算的时候不用剔除。增值税每个环节都要交税，所以为了方便，作为价外税处理，在计算增值税的时候需要剔除。记住即可。

营改增之前和之后的一般纳税人和小规模纳税人的税率和征收率是多少？

爱学习的同学你好啊同学你好：营改增之前，土地使用权转让和出租是不征增值税的营改增之后才征收增值税的，一般纳税人都是9%个点（老项目是5%）小规模纳税人都是5%个点。这里可以建议学员先学转让，后学出租。建议多看下视频，这种东西，文字更加的难以讲解继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

为什么这里不用做价税分离？

爱学习的同学你好哦~增值税专用发票注明的价款是不含税价。继续加油哈~

这一题什么时候*10%税率什么时候*9%税率吗？

勤奋的同学，你好！ 依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第二条：“纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。”也就是说，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率，比一般规定的9%扣除率，再加计1%的扣除率。欢迎有问题随时交流～

如果这个政策还在执行，那是不是只对销售环节征增值税？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好如果这个政策还在执行，那是不是只对销售环节征增值税，这个同学说的是哪个政策尼~可以具体描述一下哈~老师这边好针对性的解答哈~