A同学：
勤奋的学员：
你好!
教材416页原文表述如下：所得税准则规定，资产负债表日，对于递延所得税负债，应当根据适用税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。即递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量。所以按照未来转回期间即2x21年的税率15%来确定递延所得税负债，而不是当年的税率。详见下图：
希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
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其他回答
B同学
老师这道题递延所得税负债为什么用的是1500+100？税率为什么用的25%？18年不是15%的税率吗
谭老师
你好，因为递延所得税负债是暂时性差异产生的，题中暂时性差异是两个公允价值变动导致的；至于税率，由于递延所得税负债，是讲的未来，税率是未来的税率
汤同学
为什么递延所得税计算时用25%.应交所的用15%的税率，
老师
你好，因为2017年该企业适用15%的企业所得税税率，2018年适用25%的企业所得税税率。计算2017年所得税时肯定需要按照15%的税率。但递延所得税费用需要2018年缴纳，根据规定只能按照2018年企业适用的所得税税率计算。
张同学
什么企业的所得税率是15%，什么企业的所得税率是10%，？企业的所得税率有几种？
叶老师
你好！高新企业企业是15%。小微企业10%，一般企业25%。
张同学
高新企业可以是小微企业吗？
叶老师
你好！可以的。可以是。
张同学
那高新企业的税率可以是10%了？如果不是小微企业的话就是15%是吗？
叶老师
您好！是的。就是这样理解。
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