17年以及18年的所得税的会计处理，老师可以帮我解释下吗？

勤奋的同学你好，1、17年12月31日编制合并报表：在合并角度，该固定资产原值60，计提半年折旧=60/10=6,从而年底账面价值为60-6=54在个表报表角度，该固定资产原值100，计提半年折旧=100/10=10,从而年底账面价值为100-10=90，这个90是税法认可的，即计税基础，从而在合并层面，计税基础大于账面价值90-54=36，这36构成暂时性差异，确认递延所得税资产36*25%=9。请注意个别报表层面，计税基础=账面价值=90，无需确认递延所得税。另外，答案中是用40-4=36，也是可以的。2、18年12月31日编制合并报表：17年底的时候，个别报表的损益类科目全部结转到未分配利润，即所有在合并报表角度看来不恰当的损益科目金额都反映在17年底的个别报表的未分配利润了，而在18年底编制18年合并报表的时候，18年初的未分配利润工作底稿数就是个别报表的简单加总，合并报表抵销分录就是在这个基础上编制的，所以，需要把17年不恰当的、反映在未分配利润中的金额调整，在本题中，就是17年的36进行调整，即把17年底的确认递延所得税资产的分录再重新抄一遍，但是涉及到损益的，应该用年初未分配利润科目，因为损益类科目都在17年底结转到未分配利润，从而反映在18年初未分配利润了。在调整了期初未分配利润之后，在18年当年，个别报表计提折旧20，但是合并角度看，应计提12，所以多计提8，这导致18年底暂时性差异由36变为28，从而递延所得税资产转回8*25%=2.~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

所得税的会计处理是什么意思，怎么产生的所得税呢？

苹果李同学，你好本题中的交易是集团内部的交易，从集团角度来说是把东西从左口袋拿到了右口袋。但是从税法角度来说，是一个公司销售货物给另一个公司是要交税的。所以产生的差异。以后期间是可以抵扣的，所以确认递延所得税。所得税的会计处理目前可以简单的理解为会计角度的所得税处理。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

企业所得税企业所得税定额五级累进制的具体规定包含哪些内容？

爱学习的小可爱，你好哦~！小可爱 你问的是个人所得税里面的经营所得的五级累进税率表么？还是什么？表达清楚点老师才能跟你连线成功哦~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

我想请问例题27-12的情形三，跌价的会计处理怎么考虑？

爱思考的同学，你好~情形三，同学问题一：跌价的处理怎么考虑；情况1、17年出售四分之三。合并视角：剩余存货账面价值4000*0.25=1000子公司视角：剩余账面余额5000*0.25=1250 可变现净值4800*0.25=1200 减值准备五十（当年计提）。17年内部交易抵消处理：借：营业收入 5000贷：营业成本　 4750　 　 　 　存货　 　 　25017年个报存货跌价准备的合并处理：借：存货-存货跌价准备　 50贷：资产减值损失　 　 　 　 　 　 　50处理思路：1、合并视角没有发生减值，冲回个报确认的减值损失。2、正常抵消母公司确认的收入及未实现内部交易损益。情况2、17年全部出售。无需考虑存货跌价准备的问题。（当年已全部出售，不存在未实现内部交易损益及期末减值问题）处理思路：情形三，同学问题二：老师不是太明白同学这一问想问的是情形三基于17年出售3/4时哪一年哪一块的会计处理。基本思路就是跌价准备也好，递延所得税资产确认要好，比较个报视角和合并视角的差异，进行确认或者抵消。如果同学还有别的问题，欢迎随时和老师沟通交流。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

这边要算的不是应交所得税吗，为什么要用暂时性差异调增调减？

爱学习的注会宝宝，你好呀~　　因为计税基础与账面价值不一致，会产生应纳税暂时性差异，所以在本年应缴税费里面要进行调减，以后的你会感谢今天努力的自己，继续加油哦~

应收账款已经没了啊？

勤奋的同学，你好！这里不需要冲销的，之前认为有5万收不回来，现在实际有40万收不回来，所以应收账款和递延所得税资产都补提35万对应的部分即可，不用冲减之前已经计提的部分。希望可以帮到你，继续加油！

为什么不涉及递延所得税？

勤奋的同学好：递延所得税需要涉及到计税基础和账面价值之间有差额。如果没有差额就没有递延所得税。所以，本题中，老师问你啊，其他应收款涉及到计税基础和账面价值会不一致的问题么？老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~

如何理解确认递延所得税资产的前提是产生足够应纳税所得额来抵扣？

爱学习的注会宝宝，你好呀~　同学可以结合会计分录来理解：　 　 借：递延所得税资产　 　 　 贷：所得税费用未来的应纳税所得额是用来计算未来的所得税费用，那么只有未来需要交所得税，有足够的所得税费用需要交纳，才谈得上用递延所得税资产进行抵减。比如：你基础和账面比出来的这个差假设是100.但是未来智能转回90，那么这个暂时性差异现在就只能确认90　问题二的意思是，我前四年合计亏损50万，第五年盈利80万，那我第五年的应纳税所得额=80-50=30万　以后的你会感谢今天努力的自己，继续加油哦~

后续会计计量中，如果商誉发生减值，是否确认递延所得税资产？

爱思考的同学，你好~同学的表述基本正确（最后一句有瑕疵），看得出来同学对这里掌握的很不错。老师帮同学梳理下。初始计量：应税合并确认的商誉，计税基础=账面价值，不确认递延。免税合并确认的商誉，计税基础为0，但不确认递延。后续计量：应税合并确认的商誉，符合条件的确认递延。免税合并确认的商誉，不确认递延。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油，CPAer!

企业转让全资子公司给第三方协议规定需弥补过渡期亏损，收入怎么算？

勤奋努力的同学，你好：企业的收入应该按10亿缴纳。企业合并中，一般规定被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~