损益类科目金额调整是否会影响到所得税费用的计算？

认真勤奋、爱学习的同学你好~编制合并报表的时候对于内部交易要进行抵消，因为站在企业外部来看，企业未实现内部交易并不应该进行确认，而个别报表已经确认，所以需要每年编制合并抵消分录。将个别报表做的分录在合并报表做反分录进行抵消。涉及损益的，因为个别报表已经确认所得税费用，所以合并报表要确认相关的递延所得税资产，并调整所得税费用金额。在做合并抵消分录的时候，考虑所得税的 情况下，只要出现了损益类科目差额，都要紧跟着做一笔调整所得税费用的分录。因为个别报表所得税费用是根据会计利润加纳税调整事项计算的，损益类科目金额调整会影响到所得税费用的计算。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

最后一步应交税费-应交所得税175是怎么得来的？

同学你好，这里所得税的计算，首先利润总额为1000，本年利润中有300万的租金收入是去年收取，上年已经纳税，本年应做纳税调减，所以应纳税所得额为1000-300，所得税费用和应交所得税为700*25%=175。同时上年计提的递延所得税，预收租金确认的递延所得税资产300*25%，本年确认了收入，所以递延所得税资产减少，对应的分录为借：所得税费用 75，贷：递延所得税资产 75合并后分录为：借：所得税费用 250贷：应交所得税 175贷：递延所得税资产 75

账面价值和公允价值的差异形成差额什么情况下是应纳税暂时性差异？

同学你好，递延所得税负债是固定资产转为投资性房地产时，账面价值和公允价值的差异形成的，这部分记在了其他综合收益，在处置时，这部分会结转到损益里，所以是应纳税暂时性差异，金额为96.83*25%=24.21。

应交所得税是否是利润总额减去应纳税暂时性差异？

亲爱的宝宝你好　　对利润总额进行调整的一定是影响利润的项目，而公允价值模式下，自用转出租贷方差额，是计入其他综合收益，它是不影响损益的，所以也不用对它进行调整。　宝宝继续加油哦！

年度实际应纳的企业所得税的计算规则是什么？

热爱学习的同学，你好！同学是哪里看到的这个题目呢？思路如下：1、先算当年正确的会计利润2、调整职工工会经费、支付职工福利费和职工教育经费；3、调整捐款金额，和会计利润的12%做对比；同学按照这个思路自己做一遍，如果有和答案不一样的地方，再来问老师~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

如果递延所得税负债大于递延所得税资产就是递延所得税费用呢？

努力的同学你好　 　同学的描述存在几个不严谨的地方：①并不存在递延所得税收益的概念，如果本期递延所得税对应的所得税费用在贷方，则说明递延所得税费用本期发生额为负数；②同学的描述是递延所得税资产和负债都对应的是“所得税费用”科目，并且是递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，而不是余额的概念。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

所得税关于工资薪金支出实际支付给职工的工资怎么求？

热爱学习的同学，你好！这个一般不包括，因为没有实际支付出去~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

怎么计算该企业2019年度应纳的企业所得税？

勤奋的同学你好通过对本题内容的阅读，我们可以选择直接法对其计算得到该企业的企业所得税应纳税所得额解题思路，首选要计算确认应税收入（全部的收入额剔除不征税收入和免税收入），其次，分析企业所得税税法允许税前扣除的成本费用以及允许加计扣除的金额，最后得到结果1收入总额包括销售收入3000万元、国债利息收入20万元。其中国债收入免税所以，应税收入=30002收入相关成本允许税前扣除=21003相关的费用扣除标准，计算税前扣除费用金额发生销售费用252万元、管理费用390万元合计642.其中包括A业务招待费28万元、税前扣除标准为营业收入*0.5%和实际发生额60%之间的较低者，即3000*0.5%=15和28*60%=16.8。所以允许税前扣除的金额为15，不得扣除金额=28-15=13B新产品研发费用120万元，法规允许加计扣除75%。所以，额外可以扣除120*75%=90C拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元,以实际发生的工资总额比例2%，14%，8%比例内允许税前扣除所以，工会经费允许扣除标准200*2%=4.允许全额税前扣除职工福利费扣除标准=200*14%=28,不得扣除金额=35-28=7职工教育经费扣除标准=200*8%=16，允许全额扣除D,财务费用18万元,企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元,题干中没有特殊事项所以应当允许全额扣除综上所述，应纳税所得额=3000-（642-13+90-7）-18-32应纳税费=应纳税所得额*25%望同学理解解题思路，祝你学习愉快

企业所得税定额五级累进制具体规定是什么？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　同学是对企业所得税定额五级累进制具体规定有什么疑问吗？可以具体说说哦~老师这边好针对性的解答哈~　　希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~　

凡是不进所得税费用，是不是在应交所得税那就不需要管他？

认真努力的同学，你好~应交所得税不用调整，卖出的时候才会要求交税，没卖出不用的。要不要算应交所得税，关键看税法是否要求你交税。和是不是所得税费用等没有必然关系。祝学习愉快