递延所得税年金求现值的第二个练习题为什么是连续10期？

可爱的同学，你好 ღ( ´･ᴗ･` )　从第4年年初存入，共10期，这个10期是包括第3年年末的，即从第3年末数10期，而非11期。希望老师的解答能帮助同学理解~学习很辛苦，要照顾好自己哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

答案为什么所得税费用要加150，合报中不是补提折旧了吗？

认真的同学你好，资产负债表日固定资产的计税基础为3000-75-150=2775，而在母公司个别报表层面，对应资产的账面价值为3700，差额=3700-2775=925，这个差额需要确认递延所得税负债，请注意这是在母公司个别报表中确认的。1、这其中，575部分是转化为投资性房地产时确认的公允价值变动，计入其他综合收益，从而相应的递延所得税负债也计入其他综合收益，母公司个别报表会计分录：借：其他综合收益 　 　 575*25% 　　 143.75　 　 贷：递延所得税负债 　 　 　 　 　　 143.752、925剩余的部分350是因为后续公允价值变动、以及税法允许计提而未计提的折旧造成的差异，有关差异都计入了损益科目（公允价值变动损益和管理费用），所以对应的递延所得税负债也计入损益，即所得税费用科目：借：所得税费用　 350*25% 　 　 87.5　　 贷：递延所得税负债 　 　　 87.53、现在，要编制合并报表了，在合并报表中，固定资产的账面价值和计税基础一样了，都是2775，那么母公司个别报表中确认的递延所得税负债就没有理由继续存在了，所以需要抵销。答案中的分录就是对上述两个分录的抵销~~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

不是所有固定资产是500万以下的固定资产才能一次性全部扣除吧？

勤奋的同学，你好赊销方式销售，增值税的纳税义务发生时间是合同约定的收款日期的当天， 所以应该是18年就发生纳税义务了，但实际上企业后续收到款项才做处理，相当于之前年份少记了，销项减去进项，22是留抵税额，是可以减去的。既然整体少记了，就需要调整，去减少应纳税所得额；单纯看B选项确实不是很严谨，是需要500万元以下选择一次性扣除的；235就是可以一次性在税前扣除，折旧部分在利润里减去了，所以纳税调整就是设备价值剩余的部分有问题继续追问哦~

已缴纳企业所得税是不是用720*0.25+10*0.25-10*0.2=180+2.5-2=180.

认真的同学，你好~，同学理解的对的，如果考虑税收饶让，就视同境外已经缴纳了20%的所得税。加油~

本大题10小题计算全年应交个人所得税专项附加扣除里5000是？

勤奋的同学，你好5000扣的就是大病医疗哦。加油~~

应交所得税和应确认所得税有什么区别？

可爱的同学，你好呀~应交所得税是交给税务局的，站在税务局的角度看的，应确认所得税费用是企业确认的费用，是站在企业的角度说的，当二者产生暂时性差异时，就会不同，应纳税所得=税前会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异所得税费用=应交所得税+递延费用-递延收益希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

考试题目中会提供各种税率表吗？

勤奋的同学，你好土地增值税税率表是不会提供的；其他的一般是会提供的。加油~~

公务交通和通信补助，不是需要缴纳个人所得税吗？

勤奋的同学，你好个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税；所以这个补贴的主体是比较特殊的有问题继续追问哦~

转让空调专利技术属于转让无形资产收入，计入营业外收入吗？

奋斗在做题一线的同学，你好！不是营业外收入，是资产处置损益，后面说的是对的~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

会计利润的基础上调减研发费用的50%影响当期所得税又会影响递延所得税？

努力的同学你好　 　同学的理解存在问题哦：　 　1、内部研发无形资产分为资本化期间和费用化期间，对于费用化期间产生的支出计入当期损益，在计算所得税时影响当期所得税，在税前利润的基础上纳税调减75%，而不是50%，50%是以前的优惠政策，现行优惠政策为费用化期间加计扣除75%，形成无形资产后，按照摊销金额的175%进行税前扣除。　 　2、无论是资本化期间还是费用化期间，都只影响当期所得税，不影响递延所得税，形成无形资产后由于摊销金额可以按照175%进行税前扣除，所以计税基础大于账面价值，虽然属于暂时性差异，但是不确认递延所得税，正因为不确认递延所得税资产，所以不影响递延所得税费用哦。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~