18年这道所得税真题，为什么16年初有说明转回时间和金额？

优秀的同学，你好~，在只有一个事项的时候，可以明确差异转回的时间，金额和税率，那么是要细化考虑的。如果很多事项，对于差异转回时间，金额和税率不明确，在计算递延所得税的时候，z直接用下一年的税率。因为递延所得税资产负债是一项会计估计。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

非同控下企业合并年末调整分录递延所得税资产与负债转回怎么理解？

认真努力的同学，你好~那个转回 是 公账差的 资产 被出售 或是 摊销折旧所以要转回递延所得税。祝学习愉快

当初对这个OCI计提递延所得税意义是什么呢？

优秀的同学你好，虽然不影响递延所得税，但是因为其他债权投资账面价值和计税基础不一致，需要确认递延所得税资产/负债，且影响其他综合收益的金额。有问题欢迎继续和老师沟通~

对于企业所得税公益性捐赠与业务招待费等的今年可扣？

亲爱的同学你好！对于公益性捐赠，不超过会计利润12%的部分，可以全额扣除，超过部分，结转以后年度扣除。对于业务招待费，以业务招待费的60%和销售收入的0.5%进行比较，扣除较低者，超过部分不允许结转以后年度扣除。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

所得税暂时性差异与永久性差异是不是都要做纳税调整？

亲爱的同学早上好呀！是的，都要纳税调整的~

为什么当期发生的费用小于预计未来可扣除的部分，就确认DTA呢？

优秀的同学，你好~，递延所所得税资产的本质是使得企业未来少交税，所以未来可以多扣除，也就是未来可以少交税，所以要确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

怎么理解450是其他综合收益，400是当期产生影响所得税分录的差异？

认真的同学你好~到转换前账面价值=6000-6000/20*1.5=5550转换产生其他综合收益=6000-5550=450。借其他综合收益112.5，贷递延所得税负债112.5到年末公允价值变动损益=5800-6000=-200，账面价值5800。税法继续折旧6000/20*1/2=150，因此计税基础为5550-150=5400。因此当年发生了应纳税差异5800-5400=400，借所得税费用100，贷递延所得税负债100希望以上解答能够帮助到你^_^

投房的递延所得税负债的计算含本年确认的公允价值变动损益加税法折旧？

爱思考的同学你好，对于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，其计税基础的确定类似于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。举个例子：　　 A公司于20×6年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在20×6年12月31日的公允价值为900万元。　　分析：该投资性房地产在20×6年12月31日的账面价值为其公允价值900万元，其计税基础为取得成本扣除按照税法规定允许税前扣除的折旧额后的金额，即其计税基础=750-750÷20×5=562.5（万元）。该项投资性房地产的账面价值900万元与其计税基础562.5万元之间产生了337.5万元的暂时性差异，会增加企业在未来期间的应纳税所得额。希望我的回答对你有所帮助~如果还有啥不清楚的地方，欢迎随时提问哦~加油~

怎么分别算属于所得税费用和其他综合收益的部分？

哈喽~爱学习的同学~先算出差额，计入留存收益或者其他综合收益~然后再按照差额乘税率，补一笔：借：其他综合收益/留存收益贷：递延所得税负债就可以啦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

不超过5年期限内分期均匀计算缴纳企业所得税-所得税递延缴纳？

勤奋的铜须，你好！1、4/5是调减——非货币性资产投资的转让所得（包括动产、不动产、土地使用权、无形资产），在不超过5年期限内，分期均匀计算缴纳企业所得税——所得税递延缴纳。2、此题答案应该是22.6×（50+10）/（270+50+10+100）270+50+10+100是对应的：业务1、2、5、63、继续教育应该是400*124、房租支出不在综合所得里面扣减的　希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问～