这里所得税为什么在*25后还要再乘30%？

亲爱的同学，你好：　　同学这个是哪里来的呢？祝你学习愉快~

此处为什么用递延所得税资产科目？我怎么理解

爱思考的同学你好~建议同学去复习一下所得税章节的基础知识点喔，巩固一下记忆。政府补助的1600万元会计上确认了递延收益，而对于税法是不认可递延收益的，计税基础是零，所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~

累计应纳税所得额为为什么还要再减去减除费用和专项附加呢？

勤奋的同学，你好这里的考点是取得经营所得，没有综合所得的，可以扣除60000、专项扣除、专项附加扣除等，前面累计应纳税所得额为 132000（未扣除投资者费用），是有说明未扣除投资者费用的有问题继续追问哦~

应纳个人所得税=48000*10%-1500适用的什么所得税率？

勤奋的同学，你好经营所得10%税率的时候，速算扣除数是1500的，可以再确认一下有问题继续追问哦~

这里的2500元为什么可以确定是递延所得税负债？

爱思考的同学你好~题中说发生了应纳税暂时性差异为10 000元，所以会导致递延所得税负债10000*25%=2500喔，同学注意仔细读题(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~

个人所得税在计算成应纳税所得才是24000/28000吧？

亲爱的同学，你好：　　这里填列的收入额直接是扣除减除费用之后的所得额哦~所以是24000/28000哦~祝你学习愉快~

2017年年末递延所得税负债余额是怎么计算的？

准注会同学你好：2016年账面价值是200-200/5=160，计税计税是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

D选项超过1个月低于一年不是要按50%计算增值税吗？是所得税吧？

勤奋的同学，你好！这一优惠政策针对的是所得税不是增值税呢祝同学逢考必过！

2019年递延所得税发生额的计算减去的是哪一部分？

爱学习的同学你好啊1：是的，是因为税率减少，调减。2：2020年1月1日的递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额，就是2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

图2中打问号的地方怎么理解？递延所得税如何用税率？

爱思考的准注会同学你好，递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。　×3 年会计上计提的折旧是 2000，但是税法只让扣除 1200，800 的差异在×6 年的时候转回 400，适用税率 12.5%；在×7 年的时候转回 400，适用税率 25%。 所以在×3 年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400× 25%。　×4 年会计上计提的折旧是 1600，但是税法只让扣除 1200，截止到×4 年，累计的差异 1200（×3 年 800，×4 年 400），在×6 年转回 400，×7 年转回 800。 所以在×4 年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800× 25%。有问题欢迎继续和老师沟通~