这道例题解析的第二步，调整应交所得税，为什么要调整应交所得税呢？

勤奋的同学，你好！这里主要是因为题目中单独说明了假定可以调整应交所得税，如果没有这句话的话，通常会通过递延来核算。希望可以帮到你，继续加油！

计算应纳所得税时，应该把这部分可抵扣暂时性差异加上呀？

认真努力的同学你好呀~本题让计算的是“所得税费用”，计算所得税费用的方法，是在利润总额的基础上调永久性差异，用调整后的利润总额×税率就可以了哦同学可以试着再计算一遍呀希望以上解答能够帮助到同学~

乙房产为什么不确认递延所得税资产负债？

勤奋的同学你好：因为这道题是反向购买，会计上的被购买方是甲公司，我们是要将被购买方资产、负债的账面价值调为公允价值，从而产生暂时性差异，确认递延所得税。而会计上的购买方乙公司，资产负债依然按其账面价值。同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

所得税那章当期应交所得税额里哪些调增哪些调减不明白？

努力的同学你好~这里的调增调减较多（列举不全，会随着题目变化）。调增：会计多计提折旧（税法不允许计提的部分）；税法不允许扣除的业务招待费税法当期不允许扣除的广告宣传费滞纳金公允价值变动（公允价值下降的情形）存货跌价准备，坏账准备等。调减：免税收入公允价值变动（公允价值上升的情形）会计少计提折旧；税法允许加计扣除；税法优惠政策的扣除等等。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

企业所得税综合题，这里为什么要调减20-13=17的应纳税所得额？

勤奋的同学，你好!　适用《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（ 中华人民共和国国务院令第512号） 第八十八条企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。可以三免三减半呢。希望老师的解答能够帮助到你！

有关联的非居民企业代扣企业所得税是按20%的税率扣缴吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！可以理解为这个非居民企业有机构，也有来源于国内的所得，就适用25%的税率~20%是核定的利润率如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

在计算应交所得税时，资本化支出视同永久为什么不减去呀？

爱学习的同学你好： 因为没有影响损益，所以不影响利润，也就不存在调整的事情了。资本化的金额借：研发支出-资本化支出贷：银行存款借方成本类科目贷方资产类科目，不影响损益。同学继续加油呀~

税法教材281页月入3900的应交个人所得税的计算税率不该是10%吗？

爱学习的同学你好啊这个人是中国人，仅仅是因为他在外商投资企业工作取得了雇佣单位和派遣单位都给了工资。她的工资还是适用我们的年税率表继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

为什么投资性房地产成本法转公允价值法会产生递延所得税呢？

优秀的同学你好~ 比如转换时点，原来账面价值100，公允价值是120，则会计上按照公允就按照120作为投资性房地产的入账金额，但是税法上不认可公允，依然按照原账面100作为计税基础，导致这个资产的账面价值是120，计税基础是100，有差异确认递延所得税。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

18年计提的递延所得税负债呢，18年是不是应该有个其他综合收益14.75呢？

中间年份出现了公允价值的上升和下降，同学可以每年分段计算，递延先增加后减少，也可以直接用期末余额-期初余额的方式做差得到。