为什么转回的是借 以前年度损益调整——所得税费用？
陈老师
老师已回答
爱学习的同学你好啊上一年做的是借：递延所得税资产 125 贷：所得税费用125现在判了要陪了520万，这个520万可以税前扣除，那么可以少交520*25%=130的企业所得税借：应交税费-应交企业所得税 130 贷：以前年度损益调整 130同时将递延所得税资产转回借：以前年度损益调整125 贷：递延所得税资产 125继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
如果题目给了企业所得税税率，题目的问法，答案是不是6.2*（1-0.25）？
许老师
老师已回答
爱学习的同学你好哟~承诺费也算财务费用，可以在税前抵扣。如果求税后成本的话，用整个公式乘以（1-25%）。祝同学早日通过考试，继续加油哦~
账面价值大于计税基础计提递延所得税负债=（400-281.25）*25%=29.69？
刘老师
老师已回答
哈喽~爱学习的同学~因为会计账面价值=500-500*2/10=400但是税法计税基础=500-125-93.75=281.25（第一年税法折旧=500*2/8=125，第二年税法折旧=（500-125）*2/8=93.75）也就是账面价值大于计税基础，属于应纳税暂时性差异，计提递延所得税负债=（400-281.25）*25%=29.69~同学看看是不是算错折旧或者理解成发生额了哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
资产分年限折旧这个利息费用为啥最终会以折旧的形式在所得税前扣除？
许老师
老师已回答
爱学习的同学你好哟~比方说企业建造一栋厂房，为了建造该厂房从银行借了一笔钱。借款的利息费用，计入厂房的建造成本，厂房最终会变成企业的固定资产。资产分年限折旧，这个利息费用最终会以折旧的形式在所得税前扣除。祝同学早日通过考试，继续加油哦~
其他权益工具投资公允价值变动应计入其他综合收益为何确认暂时性差异？
吴老师
老师已回答
亲爱的宝宝你好这个差异是暂时性差异，虽然不影响所得税费用，但是会影响递延所得税负债哈，要确认的，以后差异变小了，或者出售的时候会转回。宝宝继续加油哦！
应纳税所得额，应交所得税怎么计算，分录怎么做？
戴老师
老师已回答
努力的同学你好，第三问是什么问题呢？你可以先看看答案，然后再说一下具体的疑问。应纳税所得额＝3000－20+200＝3180应交所得税＝3180×25％＝7953000是利润总额，20是固定资产形成的应纳税暂时性差异，200是行政性罚款，不能抵扣所以加回来。借：所得税费用 795 贷：应交税费——应交所得税 希望老师的解释可以帮到你，有问题及时沟通，加油~
