19题第3问，计算租金收入所得税时，减800是什么？

奋斗在做题一线的同学，你好！1、800是修缮费用一个月能扣除的限额；2、这里没考虑，这个要看题目，有的考虑了，有的没考虑，考试的时候会说清楚的，如果没说清楚就是有争议的，都会给分的~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

在增值税和企业所得税中，买一赠一有何区别？

爱学习的同学你好哟~1、在增值税中，买一赠一的赠品为捐赠行为，视同销售，要缴纳增值税。销项税=（400*0.2+200*0.1）*13%=13万元。2、企业所得税中，对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算，洗涤剂每件应确认收入=40*40/(40+10)=32元，每瓶洗洁精应确认收入=40*10/(40+10)=8元。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

若要收回代扣代缴的个人所得税，如何做会计分录？

亲爱的同学，你好~借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）库存现金/银行存款学习加油，坚持就是胜利~

此题计算所得税费用 =(1500+2000)*25%，这些数据代表什么？

对于投资性房地产来说，税法上是需要每期计提折旧的（2000），会计上是按照公允价值进行计量的，所以账面价值45500-计税基础42000=3500，然后按照3500*25%=875万元确认递延所得税负债。老师这样讲解可以理解？

无形资产若正常使用过程中，税法和会计折旧年限不同，账面价值和计税价值不同，是否确认递延？

认真努力的同学，你好~无形资产如果正常使用过程中，税法和会计的折旧年限不同，账面价值和计税价值不同呢？确认递延吗确认。祝学习愉快

此题计算当期所得税，为何不扣除公允价值变动损益确认的800万元的收益？

优秀的同学，你好~，这个题目是用的直接法计算的，不是间接法调整会计利润。希望老师的解答能帮助你理解！

不是应交税+递延所得税费用=所得税费用吗？不应是250+25=275吗？

认真的同学，你好：这里求的是递延所得税费用~我们只看税会不一致的那部分就可以了~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

终结点固定资产的变现价值和处置损益的所得税影响，这两个数字合起来叫什么？

勤奋的同学，你好一般叫“处置净损益”，不过考试的话一般都会分开问希望老师的回答能帮助同学理解，如果同学还有疑问，可以随时与我们沟通解决哦~~

大蓝本625，画线部分为何调减税后金额是35*(1-25%)？

是 增加的 减值损失，税法不承认，但是是因为这个是可抵扣暂时性差异，所以还需要确认 递延所得税。如果税法认可这个减值损失，就会直接减少　 应交所得税了。

在集团层面是否应把内部交易产生的递延所得税资产抵消？为何确认产生dta？

个报计提的坏账准备，在集团看来并不存在，因为集团视角下，应收应付都全额抵消了。坏账准备也相应做相反分录抵消。因此个报产生的dta，合报同样也是冲销，因为在集团视角不存在。