因产品销售承若保修业务计题了产品保证金350，当前实际发生保修业务费用310，怎样思考它形成递延所得

同学你好，计提了350，实际发生了310。从而还有40的预计负债的余额。若该预计负债未来实际发生时可税前抵扣，从而形成可抵扣暂时性差异。确认递延所得税资产。祝 考试顺利通过~

递延所得税资产对应的递延所得税一般为负数吗？

勤奋的同学你好：1、递延所得税资产对应的递延所得税一般为负数吗，因为在贷方？应该说，如果递延所得税资产当期增加，对应所得税费用在贷方，使得递延所得税费用减小；相应的，如果递延所得税资产当期减少，对应所得税费用在借方，使得递延所得税费用增加。2、那个公式强调的是“发生额”。递延所得税资产的发生额-递延所得税负债的发生额，如果大于零，则为递延所得税收益，因为使得未来少交税，减少未来现金流出，因此交递延所得税收益。小于零，则为递延所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解~

对于预计负债产生的递延所得税资产在实际发生该预计负债的时候转回怎么理解？

勤奋的同学好：计提的时候：递延所得税资产增加，应纳税所得额增加转回的时候：递延所得税资产减少，应纳税所得额减少。wayne老师这么讲解，同学能够理解么？如果有任何的不理解，咱们及时的追问，争取在考试中杜绝此类问题。加油！~

可抵扣暂时性差异，符合条件的确认为递延所得税资产？

爱思考的同学你好(*^▽^*):满足未来有足够的应纳税所得额，就可以确认递延所得税资产。一般来说产生应纳税暂时性差异，就可以确认递延所得税负债。特殊记忆3个：内部研发的无形资产、拟长期持有的长期股权投资（权益法计量）、非同一控制吸收合并免税合并下产生的商誉，这3个会产生暂时性差异，但是根据会计准则不需要确认递延所得税。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

贷方以前年度损益调整—营业外支出200 应该怎么考虑？

勤奋的同学，你好！分录如下：（同学可以看一下老师的思路，这题要掌握写分录的）1、冲预计负债，调减营业外支出借：预计负债 800　 　 贷：其他应付款 600　 　 　 以前年度损益调整——营业外支出 2002、预计负债冲了，对应的递延所得税资产也没有了，冲了借：以前年度损益调整-所得税费用 200　 　贷：递延所得税资产　 2003、预计负债调减了，原来调增应纳税所得额也不存在了，会调减800，又因为营业外支出调增200，所以是调减600。借：应交税费-应交企业所得税　 150　 　 贷：以前年度损益调整——所得税费用　 1504、结转以前年度损益和提取盈余公积借：以前年度损益调整　 150　 　 贷：利润分配-未分配利润 150借：利润分配-未分配利润　 15　 　 贷：盈余公积　 15祝同学逢考必过，加油~

汇兑损失中向所有者利润分配部分不得税前扣除怎么理解？

亲爱的同学，你好：　这个股利是税后的股利，这个是不能在税前扣除的哦~　祝你学习愉快~

算2019年12月发生的全部职工薪酬用银行存款里，为啥答案情况（2）是-22？

同学你好代缴个人所得税没有实际支付，所以扣减后又加回外聘的专辑人员的报酬属于劳务成本核算内容，不属于应付职工薪酬核算内容哈

确认递延所得税费用时，不考虑借:其他综合收益50，贷:递延所得税负债50的递延所得税负债吗？

努力的同学你好　 　同学的理解是正确的，递延所得税费用只考虑在确认或转回递延所得税资产或负债是对应的所得税费用的部分，不包括对应其他综合收益的部分。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

其他综合收益不是不形成递延所得税负债或者资产吗？

认真努力的宝宝你好同学可能记混了哈，其他综合收益类，形成递延所得税资产或者负债，是不影响所得税费用的计算哈，不影响利润总额。宝宝继续加油哦！

其他综合收益的上升，被投资方要确认递延，这个递延是不计入所得税费用？

爱学习的同学你好啊1：首先我们没有这个说法，递延所得税负债/资产，对应科目就是“所得税费用”2：递延所得税负债和资产对应科目是什么，关键看会计和税法的差额影响了什么，影响了损益，对应科目就是“所得税费用”影响是其他综合收益，对应科目 是“其他综合收益继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦