林同学
对于预计负债产生的递延所得税资产在实际发生该预计负债的时候转回怎么理解？
vip 老师，我对于预计负债产生的递延所得税资产在实际发生该预计负债的时候转回有些搞不懂，当时计提预计负债的时候，产生了递延所得税资产，同时纳税调增了当期的应纳税所得额，那么实际发生该笔预计负债的时候递延所得税资产是要转回的，那不就增加了后期的所得税费用了吗？
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林辉 Lam Fine同学，你好，关于对于预计负债产生的递延所得税资产在实际发生该预计负债的时候转回怎么理解？ 我的回答如下
勤奋的同学好：
计提的时候：
递延所得税资产增加，应纳税所得额增加
转回的时候：
递延所得税资产减少，应纳税所得额减少。
wayne老师这么讲解，同学能够理解么？如果有任何的不理解，咱们及时的追问，争取在考试中杜绝此类问题。加油！~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开林同学：
老师，我能理解递延所得税资产和当期应纳税所得额同时增加同时减少，可以理解为预计负债计提当期，这笔负债减少的所得税并没有减少，但是当实际发生的时候，应纳税所得额减少，同时递延所得税资产转回，递延所得税增加，那么这笔预计负债对应减少的管理费用从而导致减少的利润所少交的所得税在哪个时期少交的呢？ 我是看资产负债表日后事项这个题目产生的疑问，能否帮忙写下从2014-2015两个年度对于所得税相关的所有分录啊（仅仅是这个预计负债导致的）
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林辉 Lam Fine同学，你好，关于对于预计负债产生的递延所得税资产在实际发生该预计负债的时候转回怎么理解？ 我的回答如下
同学你好，
我们重新回到你刚开始的问题。
产生递延所得税资产时：
借 递延所得税资产
贷 所得税费用
同时
借 所得税费用
贷 应交税费——应交所得税
后期暂时性差异转回：
借 所得税费用
贷 递延所得税资产
你看，其实不是增加了转回期间的所得税费用，而只是转回之前确认递延时减少的所得税费用。
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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