居民个人所得税特许权使用费所得预扣和汇算清缴的收入相同吗？

勤奋的同学你好：不一定相同哦~　 一般到了年底汇算清缴按照综合收入，与预缴作比较后多退少补的~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~

什么时候不考虑税法和会计的折旧，只考虑减值？

认真的同学你好~1、税法和会计折旧不同会产生暂时性差异，减值也会产生。只需要考虑每期末账面价值和计税基础的差额，然后相应确认或者转回当期递延所得税即可。2、存货18年余额是1800+270=2070，19年余额是1620+(270-216+288)=1962，也就是计税基础。因此账面价值18年和计税基础差异270，产生递延所得税资产，第二年产生差异270-216+288-270=72，也是产生递延所得税资产。3、同学的图片中14.4由于条件不足，老师看不出来是何事项产生。希望以上解答能帮助到你~~

中国设立不具有法人的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税？

企业所得税是法人所得税，在税法规定上如果是没有独立核算的是需要汇总缴纳的哦~

递延所得税资产和负债是多少？

甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%

递延所得税资产和负债是多少？

优秀的同学，你好~，影响的，所得税费用的=当期所得税费用+递延所得税费用。而递延所得税费用是在确认递延所得税资产或负债时，对应的所得税费用，同时，但是的暂时性差异，也可能会涉及到对当期会计利润的调整。希望老师的解答能帮助你理解！

境内应纳税所得额如何计算？

勤奋的同学，你好居民企业的话要汇总境内外所得纳税，所以针对境外的已税所得40，要除以税率还原为税前的所得，应纳税所得额的话是境内加境外没错的，但是抵免的话是先计算出应纳税额抵免，其实就是境内外所得合计乘以25%之后，再减去境外的税额希望以上解答能帮助到你~

得税负债对应确认的是商誉或营业外收入，合并时递延所得税不是计入资本公积吗？

合并成本小于被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，也就是出现负商誉的时候，

为什么用息税前利润调整所得税，而不是折旧和摊销？

爱学习的同学你好哟~这里的调整所得税可以理解为息税前利润需要扣除的所得税哈。现金净流量=息税前利润-所得税调整+折旧摊销祝同学早日通过考试，继续加油哦~

第3问中，经营所得税费用的数算扣除数40500是？

亲爱的同学，你好：同学，老师这边看不到你提问的是那道题的第2问哦　　　　建议同学把这道题截图给老师哦~祝你学习愉快~

递延所得税负债本期变动了五万不影响应纳税所得额吗？

爱思考的同学，你好哦~其实是这样的因为本期发生的递延所得税负债，对应当期的应交所得税是调减的，对递延所得税费用是调增的。一增一减，总的来说对所得税费用的影响是0嘤嘤嘤老师为你在线答疑~