对比两者，去差额71万作为纳税调整额调增处理，我理解得对么？

正在努力的同学，你好！对的~同学理解的很好~我是Echo老师，有什么问题欢迎随时和老师沟通，快乐的学习是效率最高哒，老师全程陪伴你~

当期所得税和递延所得税费用怎么计算？

勤奋的同学，你好！思路如下：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。同学的问题就是对应计算当期所得税和递延所得税费用。祝同学逢考必过，加油~

为什么先抵扣以前年度的已缴所得税额，然后再抵当年的呢？

爱学习的同学你好哟~以教材上的书法为准哈。公益性捐赠抵免期限是3年，所以先抵扣以前年度的，然后再抵当年的。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

两者差额，确认为递延所得税负债，所以累积数是2.5？

认真的同学，你好~，咱们中级暂时没有视频答疑哈。这道题属于政策的变更，所以要追溯调整。往前算1年，2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元，　计税基础=600-600/10=540万元，税法的折旧年限是10年。两者差额，确认为递延所得税负债，所以累积数是2.5希望老师的解答能帮助到你~

为什么长期持有的情况下不确认递延所得税影响？

勤奋的同学你好：没有处置的情况下，长期股权投资企业会一直持有，所以初始投资成本等不会转回，由于企业是通过税后利润进行股息、红利的分配，税法上对这一块是免征税的，所以未来也不会转回，所以长期持有的情况下不确认递延所得税影响。祝同学逢考必过。继续加油哟~

这道题还是没搞懂为啥不是选5，为啥不是递延所得税资产？

可爱的同学，你好呀~D选项，2×14年1月1日的账面价值=600-600/12×2=500万元和计税基础=600-600/10×2=480万元的差异，账面价值大于计税基础，说明是递延所得税负债=20*25%=5万，不是递延所得税资产C选项：不是调整当期的所得税费用，而是以前期间的，用留存收益表示，再看A，累计影响数是针对列报（2014年）前期（2013年）最早期（2013年年初），也就是2013年年初的差异，2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元， 计税基础=600-600/10=540万元。账面价值大于计税基础，产生10万的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=2.5，A正确。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

B为什么不能确认递延所得税资产？

勤奋的同学你好~老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

调整所得税怎么计算吗？

认真的同学，你好~，同学是想问B字母怎么计算吗调整所得税就是计算，应交所得税=利润总额*25%=（息税前利润-利息）*25%这里不涉及利息，所以直接=156*25%希望老师的解答能帮助到你~

其他综合收益科目也需要缴纳所得税吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为确认的其他综合收益是税前的，我们分享是税后的，所以需要乘以1-25%如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

为什么图二应收账款的日后调整事项不用调整应纳所得税？

勤奋的同学你好~应收账款的对方科目收入会计和税法的确认时间相同，不存在暂时性差异，所以不需要纳税调整；但是预计负债确认的损失营业外支出税法在计提时是不认的，在实际支付时才认，所以会产生暂时性差异，需要纳税调整。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦