如何理解该差异并非产生于企业合并，因此不确认其所得税的影响呢？

可爱的同学你好呀！ 同学可以这样想，这部分差异是税法上为了估计企业研发给予的优惠，所以这部分差异是不会转回的，是永久性的差异，所以它不会影响会计利润，同时这个差异在产生的时候不用调整应纳税所得额，所以就不确认递延。 Pass pass pass！

补提坏账准备不改变应纳税所得额的逻辑关系怎么理解？

可爱的同学你好呀！ 老师看了同学的结论，理解是正确的。在做所得税章节，围绕一个原则，税法上是怎么认可的，然后看会计上做了什么税法上不认可的事情。把这些税法上不认可的都调整回来。 Pass pass pass！

为什么这个例题没有调整应交税费——应交所得税呢?

勤奋的同学你好：信用减值损失，税法不认的，该科目的调整不会影响应交所得税，会影响递延和所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解~

企业所得税，如果是增值税d就不能选吗？

勤奋努力、爱学习税法的同学，你好~是的，同学理解得很好，非常棒！继续加油哈~

递延所得税资产的余额中50350怎么理解？

爱学习的同学你好啊减掉350，是因为这个亏损可以弥补了那么亏损确认的递延所得税资产可以转回，那就减掉。减掉50是因为，今年可以扣除的广告费的限额是7500，但是当年的广告费是7000，也就是这个年初的广告宣传的差异也是可以转回的，所以也要减掉这个50继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

资料四为什么递延所得税资产是负的100呢？

认真的同学你好~第二小问，题目告知的意思是，税法允许在股份支付实际发生时，按照实际发生额扣除，预计以后可以税前扣除1600。会计是根据会计准则确认成本费用，即根据预计支付的金额按照等待期进度确认费用。因此当期形成了暂时性差异，即当期不能税前扣除，要交税，以后期间可以扣除，未来少交税。而且，该差异预计未来可以转回，所以确认递延所得税资产。第四问是用期末余额0减去期初余额100，是负数，说明递延所得税资产是转回，而不是发生。期初的递延所得税资产余额是前期亏损造成的，会计亏损400，以后期间可以税前补亏，少交税，因此前期发生亏损时，确认了递延所得税资产100。希望以上解答能帮助到你~~

为什么固定资产要确认递延所得税而无形资产不确认呢？

勤奋的同学，你好~固定资产一般是由于折旧年限差异，造成折旧的暂时性差异，而这个差异，会转回。但是无形资产的加计扣除是不会转回的。　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

递延所得税费用=递延负债发生额-资产发生额吗=54-（-200）=254吗？

认真的同学你好~（1）题目只说17年1月1日为租赁期开始日，且以公允价值模式做后续计量。税法是继续折旧，因此到了17年末，税法折旧1年，而会计账面是转换时（1月1日）的账面价值调整成期末的公允价值，因此暂时性差异是折旧额+公允价值变动损益。（2）是的，理解正确，递延所得税费用就是看最终递延所得税净额对应的所得税费用在借方还是贷方。希望以上解答能帮助到你~~

为什么税法继续折旧的不计入其他综合收益，却计入所得税费用呢？

勤奋的同学，你好~税法允许折旧在税前利润中扣除。肯定是计入损益。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

递延所得税费用等于递延所得税负债发生额减资产发生额吗？

勤奋的同学，你好~理解正确，递延所得税费用=递延所得税负债发生额-资产发生额希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~