算递延所得税资产时，当年发生的递延资产有300可以直接300*25% ？

认真努力的同学，你好~还原成暂时性差异再用差额去乘以税率的时候是 税率有变化的时候用，如果税率没有变化直接用当期的发生额乘以税率就好。同学你注意对比一下看。如果还没有理解，可以把详细的解题截图给老师，老师就解析给你再解释一下。祝学习愉快

企业所得税公益性捐赠不允许扣除时，还视同销售调整收入吗？

勤奋的同学你好：是的~ 不符合规定的公益性捐赠（不能税前扣除的）是要调增应纳税所得额的~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~

怎么理解债务担保的预计负债，账面价值=计税基础？

优秀的同学，你好~，计税基础=账面价值-未来税前可以扣除的金额。因为债务担保，税法是不认可相关的支出的，所以在以后实际发生的时候，税法也是不允许扣除的，所以未来税法规定可以扣除的金额是0，那么计税基础=账面价值-0=账面价值。会计上在确认预计负债的时候，借记了营业外支出，税法当期不认，以后也不认，所以当期要调增会计利润。希望老师的解答能帮助你理解

无论是他的摊销还是形成以及前期发生的研发支出均不确认递延所得税？

优秀的同学，你好~，是的，费用化的部分是永久性的差异，不确认。资本化的部分，虽然是暂时性差异，但是不确认递延。希望老师的解答能帮助你理解！

假设未来税率和当期税率一样从而来确认吗？

认真的同学你好~如果可以知道未来税率，用未来税率。如果不知道，比如税率变更，一般是变更前期末再进行调整。假设18，19年税率33%，20年税率25%。18年可抵扣差异100,19年可抵扣差异200。则18年借：递延所得税资产100*33%=33　贷：所得税费用 3319年借：递延所得税资产200*25%-33=17　贷：所得税费用17希望以上解答能帮助到你~~

老师，交易费用的10万不计入所得税吗？

认真的同学你好~交易性金融资产的交易费用，冲减投资收益，并不作为资产的入账价值和计税基础。暂时性差异只是由于公允价值变动产生。希望以上解答能帮助到你~~

企业所得税什么是非福利部门的非常规用工？

勤奋的同学你好：非福利部门的非常规用工：比如一些临时工之类的人员祝同学逢考必过。继续加油哟~

为什么第二三图最后一问处置时递延所得税费用不转入投资收益？

认真的谢同学，你好~，图1的分录，是两笔分录合并先反向冲回递延所得税借：递延所得税负债 150贷：其他综合收益 150然后把其他综合收益结转借：其他综合收益 600贷：留存收益 600图2的题，也是这个思路，先反向。借：递延所得税负债 15贷：所得税费用 15但是今年交易性金融资产已经改了，不需要再结转投资收益。所以就没有第二笔了。希望老师的解答能帮助到你~

为什么广告费用这个可以形成DTA呢,这么分析出来的呢？

认真勤奋的同学你好！1、广告费用，高于营业收入15%部分当期不可抵扣，以后年度可以税前抵扣，会计利润中是将全部的广告费用200全部税前扣除的，但是税法上只允许扣除150，所以要把会计上多扣除的50给加回来；2、形成递延所得税资产时，借：递延所得税资产　 贷：所得税费用　 所以使得所得税费用减少；形成递延所得税负债时，借：所得税费用　 贷：递延所得税负债　 所以使得所得税费用增加。希望考的都会，蒙的都对！pass　 pass　 pass!!!

这个无形资产加计扣除的我有些不明白，为什么是200*75%？

认真的同学，你好~，比如实际研发发生的费用化支出是200万，会计是按200去抵扣。税法说，可以另外再扣75%，那么就是再减200*75%无形资产加计扣除，应该是不确认递延的。因为可以作为永久性差异，税务不会让企业把多扣的再还回来。同学说的上课视频，是哪位老师的课程呢，具体是几号的。老师去核对一下。希望能帮助到你~