计提各项准备金为什么不可以扣除，我记得在企业所得税里就可以扣除呀？

同学你好：公司预期未来将会出现一些支出或损失时,加以估算,预先提列,即为准备金。在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除。​​​​​​​预祝考试顺利通过，加油！

自行研发的无形资产不是不影响递延所得税吗？

优秀的同学你好~ 自行研发的无形资产账面价值不等于计税基础，有暂时性差异(选项A），但不确认递延所得税（选项B错误）每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

为什么12题要确认递延所得税负债，13题就不用呢？

爱学习的同学你好：同学题目要看清楚呀~第十二题说了所得税税率15%，自然要考虑。第十三题说了不考虑所得税，不考虑所得税了就没有税会差异的问题了，也就没有递延所得税的问题了。 同学继续加油呀~

用120-100乘以25%，得到递延所得税资吗？可以解释一下吗？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)老师仔细听了一下陆老师的课件，递延所得税资产应该是100*25%哈，（120-100）*25%是未来期间需要缴纳的税款。之所以确认递延所得税资产，是因为税法允许未来的盈利可以先用来弥补现在的亏损，那么对于未来而言就可以少交税收，因此形成可抵扣暂时性差异，进而确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

单位现在有财政的各项项目申报的补贴收入要计入企业所得税吗？

认真的孙同学，你好~，财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。所以是有具体规定企业对象。同学的财政补贴收入，可以参考企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： ① 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。 ② 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。 ③ 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。符合条件的话，可以不征税。希望老师的解答能帮助到你~

发生弥补亏损，不是得递延所得税资产转回吗？可否解释下？

认真的同学，发生亏损的时候，是以后期间可以税前补亏，此时是确认递延所得税资产，是在借方，会导致未来少缴税，而转回，是盈利的时候，实际用亏损来弥补的时候哟本题考查的是发生亏损的时候哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

第4问，计算所得税费用不懂，麻烦详细讲解一下可以吗？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)所得税费用需要考虑两方面：1是当期应该缴纳的所得税，就是应交税费对应的所得税费用，会计利润经过纳税调增调减计算得出应纳税所得额，然后乘以税率；2是递延所得税资产和递延所得税负债的发生额对应的所得税费用，这个方向不是固定的，并且递延所得税对应的科目有时候不是所得税费用，也有可能对应其他的科目，如其他综合收益。同学可以先看一下第3问的解析如果对哪个事项不懂，可以指出来，老师帮同学再有针对性的分析。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

请问为什么不是借：递延所得税资产10贷所得税费用10呢？

优秀的同学你好~ 资产是借方增加，期初有20递延所得税资产，期末余额有10的递延所得税资产，说明本期资产减少了，资产在贷方表示减少每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

请问留存收益需要缴纳所得税吗？可以详细解释一下吗？

爱学习的同学你好： 举个例子：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资在持有期间其公允价值变动无需计算所得税，但是在出售环节需要按照差额缴纳所得税。在持有期间计入其他综合收益，处置环节计入留存收益，原因是由于企业持有该金融资产并不是为了获利，故公允价值变动不得影响损益，保持会计期间的可比性，在出售环节，由于出售产生的收益是持有期间产生的，故应该调整至留存收益即可，跳过了计入当期损益的环节。但是会计处理的特殊性并不影响其产生所得税纳税义务的行为。同学继续加油呀~

请问记应交税费—应交企业所得税对吗？怎么写会计分录？

勤奋的同学，你好。支付税收滞纳金的分录：借：营业外支出 贷：银行存款如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试