在账面价值和公允价值中，怎么计算可辨认净资产公允价值份额？

可爱的同学，你好：先不考虑所得税问题则合并成本-可辨认净资产公允价值份额，此时可辨认净资产公允价值份额不考虑投资时点子公司公不等于账，这样吗 :对的，因为此时已经是公允价值了，无需再调公不等于账（把原来的账面价值，通过调整变成公允价值）。第二个，如果考虑所得税，则算可辨认净资产公允价值份额要考虑减去公不等于账那些差额*25%，这样吗：对的，是因为存在公不等于账，需要确认递延所得税资产或负债，而净资产=资产-负债，需要把递延所得税资产、负债也考虑进去。希望老师的解答能帮助你理解，　继续加油~早日拿下CPA证书！

这题所得税费用计算过程是什么？

准注会同学，你好甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，因为影响损益暂时性差异也要体现在应纳税所得额里面的；确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，甲公司20×3年确认的所得税费用=50+5=55(万元)。希望以上解答能帮助到你~

无形资产在后期摊销时影响递延税款吗？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：研发这块无论费用化还是资本化都不确认暂时性差异。形成资产的，只有后续摊销的时候才会影响应纳税所得额。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

账面价值、计税基础和递延所得税负债三者怎么互相影响？

优秀的同学，你好~，账面价值=1500计税基础=1500-1500/10*2=1200，本期产生递延所得税负债37.5。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

如果用权益乘数，加杠杆或卸杠杆的公式是什么？

亲爱的准注会同学，你好~这里用的负债/权益也就是产权比，如果题目给的是权益乘数的话，我们直接根据权益乘数和产权比之间的关系换算成产权比计算即可。 权益乘数=1+产权比率。希望以上解答能帮助到你，继续加油哦~早日拿下　CPA！

这题中的递延所得税税率为什么不是转回其间的税率25%？

勤奋的同学你好，能否把整个题目以及解析都截个图

怎么解析红笔画的地方？怎么计算递延所得税费用和收益？

勤奋的同学你好税法只让你扣除4500万的广告费，但是会计上确认了4800万的广告费。所以会计上多确认了300万的广告费，税法不让扣除那就加上这个300，。-2600 是因为一年期间有2600的未弥补亏损，今年赚钱了可以把它扣除。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）这个数据如果大于0 就是递延所得税费用，如果小于0 可以理解为递延所得税收益。还有疑惑继续和老师沟通哦

例题2考虑递延所得税负债的时候，怎么看所有者权益？

亲爱的同学你好，题目稍微变了一下，母公司的未分配利润从前面的5887.5变成了5887 少了0.5，从而导致母公司的所有者权益总体少了0.5祝 学习愉快，身体健康！

税法上对于某笔业务，在交所得税费用之前可以扣除的标准是什么？

可爱的同学，你好~，1.税法上对于某笔业务，在交所得税之前可以扣除的标准2.税法规定哪些可以扣，哪些不能扣3-5.税法上规定，现在不让扣除要交所得税，但是以后允许抵扣6.企业实际发生的费用，比税法允许扣的金额大。那么超过的金额，就不可以抵扣所得税，要调增利润交税。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

怎么区别税会差异中的永久性和暂时性差异？

准注会同学，你好~首先严格意义上说是没有永久性差异这一说的，老师们说永久性差异是为了帮助同学们区分和理解。永久性差异指的是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回，例如国债利息免税、税收罚息等等，不确认递延。暂时性差异通常会确认递延，但也有例外比如内部研发无形资产虽然有差异，但不确认递延。希望老师的解答能帮助到你~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！