老师好，应交所得税=（3000-200-2600+2000+300）能解释一下吗？

勤奋的同学你好：本题的解题思路为：先计算应纳税所得额=（利润总额3000-本期税法允许扣除费用200-以前年度未弥补的亏损2600+本期税法不允许扣除费用2000+300）再计算应交所得税=应纳税所得额*25%=625本题涉及到税法应纳税所得额调整的部分内容，老师这样讲解可以理解？继续加油哟~

算递延所得税负债，要减去期初，那为什么第一张图就不用呢？

认真的同学，从第二张看，题目计算的是当期的递延所得税的增量，第一张，题目计算的是每年累计的存量哦~~希望有助于你理解，学习加油哦~~

首先个人所得税是员工最终取得的所得吗？

勤奋的同学你好，首先个人所得税是员工最终取得的所得，如果单位和员工没有约定特殊条款，育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。有问题继续交流~

这题的递延所得税资产为什不是20*0.25呢？

勤奋的同学，你好~合并报表编制的原则是根据个别报表编制合并报表，站在个别报表的角度，账面价值=计税基础=1000-1000/10×8/12而站在合报的角度，计税计税=1000-1000/10×8/12，而账面价值=800-800/10×8/12，说明合并报表产生暂时性差异，需要确认递延所得税资产，即=【1000-800-（1000-800）/10×8/12】×25%，递延所得税资产并不是20×25%哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

所得税费用为什么要用91.5再减去递延所得税费用呢？

认真的同学，你好~　　是减DTL+DTA，用分录比较好理解　 　 　 　借：所得税费用　 　 　 　 　 　 　递延所得税资产　 　 　 　 　 　贷：递延所得税负债　 　 　 　 　 　 　 　 　应交所得税希望老师的解答能帮到你！近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

购买境外服务，需代扣代缴要预提所得税吗？税率是？

勤奋的同学，你好~，购买境外服务比如说承租仪器这种是需要的，税率是10%。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

求所得税费用就直接求当期且不考虑暂时性差异就是了？

可爱的同学，你好~并不是都适用的，假如现在和未来的税率不一致就不能这么算，原理如下：甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税怎么影响？

可爱的同学，你好：分子是净利润，乘以（1-25%）是为了算税后利息，转股后就不用交利息了，使得净利润增加。希望老师的解答能帮助你理解，　继续加油~早日拿下CPA证书！

画圈的地方利息是1000*8%=80，再乘以（1-30%）是因为财务费用可以抵减所得税？

勤奋的同学你好：因为财务费用是费用类，在计算利润的时候是抵减作用的。举个例子：收入100，费用60，税率30%，求净利润（100-60）*（1-30%）=24我们把费用部分提出来，就是60*（1-30%），就是老师的意思费用可以税前列支，所以扣除所得税影响。路漫漫其修远兮，加油！！！

计算应纳税所得额的时候，会计多提的部分，要+回来，少提的部分反而要-掉呢？

可爱的同学你好~你要这么考虑哦，确认递延所得税负债，也就是应纳税暂时性差异，意思是现在不交税先调减利润总额，未来多交税（调增利润总额）～算应纳税所得额的时候，一定要记住谨遵税法规定呐～调整的都是会计上跟税法的差异哦～希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！