这道题计算递延所得税资产时乘以12.5%和25%能不能给我解释一下？

同学，你好！可抵扣暂时性差异是认为未来可以少交所得税，是影响未来的所得税的，所以要用未来转回时（也就是调整利润）时的税率。，具体思路如下：1、2013年，800有400是2016年转回，适用税率12.5%，还有400是2017年转回的，适用税率是25%，所以递延所得税资产=400*12.5%+400*25%=150　2、2014年有1200万，未来转回是2016年转回400，适用税率是12.5%，2017年转回800，适用税率是25%，所以递延所得税资产=400*12.5%+800*25%=250.3、2015年有1200，未来转回于2014年相似，所以与2014年算法一致。4、2016年有800，是2017年转回800，适用税率税率是25%，所以递延所得税资产=800*25%=200 .

账大于计税基础，不应该是可抵扣暂时性差异吗？不应该是递延所得税资产吗？

认真的同学，你好，是资产是负债，看的是以后期间要不要纳税哦~现在税法要折，是不是当前就可以抵税啦，当年就少缴税啦？ 但是能到后面，会计再折的时候，税法就会说，之前已经给你折过了，后面就算提折旧也不能抵税了，后面要缴税的，所以是递延所得税负债，看的是以后期间哦~~学习加油~~

这道题是不确认点所得税资产还是递延所得税负债？

勤奋的同学你好，在资产计税大于账面情况下，因确认递延所得税资产，这题不确认递延所得税资产，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

通讯线路、有线电视和网络等费用，采取分摊方式的 那收房租可以做分割单吗？

勤奋的同学，你好！按照新政策房租可以用分割单。希望以上的回复对你有所帮助~祝早日取得CPA～

第一小题的更正分录为什么贷方是主营业务收入呢？

注会宝宝你好，发生销售折让是冲减收入没错，但是因为14年12月31日已经将收入转入本年利润了，损益类科目无余额。所以通过提前年度损益调整处理借：以前年度损益调整400应交税费-应交增值税贷：应收账款题目直接通过主营业务收入，影响的是15年的利润所以错了。老师这么解释可以理解吗，有问题及时沟通，加油~

可以直接用的会计上的折旧金额减去税法规定的折旧金额的差算应纳税所得额？

优秀的同学，你好~，同学的方法是可以的，同学直接算出来是当年递延所得税负债的余额。视频中老师每个年度计算的是发生额，所以讲的多。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

B选项为什么说不确认递延所得税？

勤奋的同学你好：由于自行研发的无形资产确认时不影响利润和应交所得税。1、所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。2、又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；3、又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；4、那么对应科目只能是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环。所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。路漫漫其修远兮，加油！！！

暂时性差异将通过分配现金股利的过程不是很理解？

准注会同学，你好比如你1000万投资一个公司30%的股权，然后那个公司实现了500的利润，你分享30%就是150万。于是你股权价值成了1150，这个1150和1000是暂时性差异。 但是如果后面那个公司给你了150万的现金股利，你会 借：应收股利 150 　贷：长投 150，会计确认后有没有差异了，长投变成1000了账面价值了，而且这个150的股利是不用交税的，所以前后都不会产生所得税。祝学习愉快

未来期间要有足够的应纳税所得额，能确保递延所得税资产的抵扣吗？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，未来有少交税的权利，才确认相应的递延所得税资产，如果未来的净利润是负，本来就不需要交税，所以也就没有少交税的问题啦~希望老师的解答能帮助你理解！

们公司计提所得税，是根据利润表的本年累计数的利润怎么做？

准注会同学，你好没有具体的数据，老师也判断不了是什么回事一般来说那个贷递延所得税资产的应该是可抵扣暂时性差异转回。后面那个是实际要缴纳的所得税祝学习愉快