非同一控制合并报表公不等于账资产负债调整的账面价什么？

准注会宝宝你好，应该是第二年被购买方的账面价值，递延所得税按照存货出售或固定资产无形资产折旧摊销的进度转回，转回至所得税费用，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

个人取得礼品，是个人交个人所得税吗？

可爱的同学，下午好~是企业代缴代扣这部分税费。希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康　

计算递延所得税费用为什么要用650-（2000 300）×25%？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，同学方便把题目完整的拍一下吗？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

应交所得税额计算需要扣减哪些科目呢？

准注会宝宝你好，这个要看具体的题目哈，老师下面列举出一些常见的永久性差异，但是没有办法一一穷举哈，同学还是要理解原理才能更好的判断哦~如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税负债90，其中增加其他综合收益对吗？

准注会宝宝你好，如果只看这笔的话，确认递延的同时会减少其他综合收益，但是如果和投房转换时产生的其他综合收益综合来看，最终的结果是其他综合收益增加哈，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

能否详细解释一下此题递延所得税资产的计算思路？

可爱的同学你好~年初取得政府补助8000万，确认为递延收益，等到固定资产完工之后再跟固定资产一起摊销（半年），借：递延收益200（8000/20*6/12），贷：其他收益200，递延收益账面价值=7800；税法上认为未来全部可以抵扣，所以递延收益计税基础=8000-8000=0~2018.12.31可抵扣暂时性差异=7800，递延所得税资产=7800*0.252019年摊销=8000/20=400，账面价值=8000-200-400=7400计税基础=0，所以递延所得税资产=7400*0.252020年和2021年以此类推哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

预计未来会盈利要交的所得税比递延所得税要多吗？

同学，你好！ 通俗点就是预计未来会盈利要交的所得税比递延所得税要多。 祝学习愉快！

应纳税暂时性差如何理解？

准注会宝宝你好，第一个问题理解的是正确的哈，第二个问题，账面价值和计税基础相比较，账面价值应该是相关的总账科目，备抵科目，明细科目全都考虑的结果，所以按照同学的理解，应该是报表项目。但是等我们学到23章会知道，报表列示还有很多其他的规则，所以如果严格的说报表项目还是不太贴切哈，比如说长期应付款的列报金额和账面价值就不一样，所以同学还是按照账面价值来计，即像固定资产，就要考虑固定资产，累计折旧，固定资产减值准备三个会计科目的金额，祝同学逢考必过哦~继续加油！

题中应交税费-应交所得税为什么是450-200？

准注会宝宝你好，前面每年都实现450的利润，所以2000万的亏损在第五年还有2000-450-450-450-450=200没有弥补，第五年弥补亏损200，剩余的金额纳税，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

如何处理法院宣告破产后的递延所得税资产分录？

爱思考的同学，你好是的　加油~