L同学
应纳税暂时性差如何理解？
360是应纳税暂时性差异，分别对应的组成差异全部认定为应纳税暂时性差异，只不过对应的科目不一样，有些是所得税费用有些是其他综合收益，是这样理解吗？仅就360里面的包含折旧，会计不折，税法可以折， 比较计税基础和帐面基础时用会计科目还是报表项目，固定资产还是累计折旧？如果是累计折旧，帐面0<计税54，那应该是可抵扣差异，如果是固定资产报表项目，帐面1440>1080，属于应纳税差异
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Li同学，你好，关于应纳税暂时性差如何理解？ 我的回答如下
准注会宝宝你好，
第一个问题理解的是正确的哈，第二个问题，账面价值和计税基础相比较，账面价值应该是相关的总账科目，备抵科目，明细科目全都考虑的结果，所以按照同学的理解，应该是报表项目。但是等我们学到23章会知道，报表列示还有很多其他的规则，所以如果严格的说报表项目还是不太贴切哈，比如说长期应付款的列报金额和账面价值就不一样，所以同学还是按照账面价值来计，即像固定资产，就要考虑固定资产，累计折旧，固定资产减值准备三个会计科目的金额，祝同学逢考必过哦~继续加油！
以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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