若子公司的个报本来就有递延所得税，怎么处理？

可爱的同学，你好~，不影响，也是这样处理。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

此题应该怎么计算递延所得税负债的余额？

勤奋的同学你好：因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望老师的解答能帮助你理解~疫情期间务必注意防护，少出门、多学习哦～祝同学和家人们都能健健康康(*^▽^*)

产生递延所得税资产150，使所得税费用减少150，所得税费用=当期应交的所得税 -递延所得税=100

勤奋的同学，你好~，递延使当期少交税，影响的是应交所得税哦，和所得税费用没有多大关系。老师把分录列出来了，你看看。（1）2013年期初所有者权益　1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产　50贷：所得税费用　50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损　400借：递延所得税资产　400*25%=100贷：所得税费用　100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用　　250贷：递延所得税资产　　50+100=150应交税费-应交所得税　（1000-200-400）*25%=100　此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300希望老师的解答能帮助你理解务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！预祝同学和家人们都能健健康康！　

应收退货成本为什么不影响递延所得税？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，同学关于这个问题，有相应的题目吗？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

此题少数股东权益为何只用40？调整的分录影响的损益不是还有所得税费用10吗？

勤奋的同学你好：（80-40）*（1-25%），该公式中*（1-25%）已经把你说的对所得税的影响考虑进去了~希望老师的解答能帮助你理解~疫情期间务必注意防护，少出门、多学习哦～祝同学和家人们都能健健康康(*^▽^*)

考虑所得税原因，长投权益法下，其他综合收益上涨，为何会导致递延所得税负债增加？

同学你好权益法下，我们只要关注的是子公司所有者权益的变化。子公司其他综合收益上涨 假设2000 考虑所得税后借：递延所得税负债　 500贷：其他综合收益　 500　 那这个时候子公司其他综合收益仅仅上涨 1500借：长投-其他综合收益　 1500*持股比例贷：其他综合收益希望老师的解答能帮到同学务必保护知己，少出门，多学习我们共克时艰，加油预祝同学和家人身体健康

汇算清缴后不是应该调整本年税额吗？为何不是直接“借：递延所得税 25，贷：所得税费用 25”？

可爱的同学，你好~，3.21 报表还没有报出，还是再日后期间，是一个日后调整事项。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

减除费用扣除标准后，按工资薪金所得应税项目缴纳个人所得税吗？

离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。文件依据：《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函〔2008〕723号）

此题的递延所得税怎么计算的？

优秀的同学，你好~，以16年为例：预计负债当期计提300，转回100（发生修理支出），实际发生额为200。这200属于可抵扣暂时性差异，因此200*25%=50（递延所得税资产）。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

应交所得税费用为什么要—（25—20）呢？

准注会同学你好：甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%。希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！