这题A同控企业合并，是否产生产生递延所得税资产和递延所得税负债？

爱思考的同学你好：同控制下且合并并不涉及到公允价值，所以不会涉及到产生新的递延所得税资产或负债继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过

此题所得税费用为什么是55而不是60？

爱思考的同学你好：    所得税费用是在会计角度衡量应当交的税费，不考虑暂时性的差异，即（210-10+20）*25%=55；    当期应交所得税就是在税法角度计算的税费，即（210-10+20）*25%-5（当期递延所得税负债）=50；    递延所得税负债是现在不交，以后交，所以在税法角度是没有，但在会计角度算在当期所得税费用中；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

不确认递延所得税资产，怎么理解？

勤奋刻苦的同学，你好呀~ 内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，这个是政策优惠，产生的税务和会计的差异，是不会“递延”到以后会计期间的。所以不确认递延所得税资产。如果是正常的摊销方法或者年限导致税务和会计往费用里面计的暂时性金额差异（比如税法前期多提后期少提；会计前期少提后期多提），会随着后期慢慢的摊销，会趋于一致，所以对于该部分暂时性差异，就要确认相应的递延所得税资产同学稍微再理解下，如有其他疑问欢迎继续交流哈，继续加油哦~

这题在求留存收益时，是要考虑所得税是吗？

努力的同学你好   这里是需要考虑所得税的哦，并且递延所得税对应科目为留存收益，原因是由于成本模式改为公允模式之后，账面价值会发生变化，而计税基础不变，导致存在暂时性差异，这里的暂时性差异需要确认递延所得税资产或负债，投资性房地产章节没有提及该知识点的原因在于所得税章节在后面，故未提及，同学需要着重了解。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

季度企业所得税纳税申报表中季度企业所得税能否用以前年度亏损弥补？

爱思考的同学你好：    一般需要上年度的汇算清缴做了之后，才可以在当年季度企业所得税申报时用以前年度亏损弥补；    如果上年的汇算清缴在一季度企业所得税申报前就已经申报，就可以在一季度用以前年度亏损弥补了；    各地方差异，还请同学咨询相关政府部门、事务所等专业机构；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

递延所得税资产的余额怎么理解？

勤奋的同学你好我们可以理解为，可抵扣暂时性差异×相关税率，这个可抵扣暂时性差异我们在当年算出来的时候，是一个余额的概念，所以按照上面那个式子算出来也就是递延所得税资产的余额，就像是丁字账户最下面那层我们求出来最终的结果。希望老师的解答能帮助到你！

所得税中的永久性差异，何时纳税调整，何时纳税调减？

爱思考的同学你好：    纳税调减是减少了应纳税所得额，例如国债利息收入免税，就需要纳税调减；    纳税调增是增加了应纳税所得额，例如行政罚款滞纳金不可以税前扣除，就需要纳税调增；超过税法扣除限额的就需要纳税调增；    具体根据题目的已知条件按上述方法分析调整即可；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

此题计算时为什么不是所得税乘以税率？

勤奋的同学你好这道题不是让求应该缴纳的所得税是多少哦，是让求应纳税所得额，就是让求算企业所得税的基数是什么。因为之前预提过10%，所以先用90除以1-10%来还原，又因为红利是企业利润在已经缴纳过所得税后的净利润里面分配的，等于说已经缴纳过30%的所得税了，所以再还原一遍，就是100除以1-30%了希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

所得税那章，怎么考虑所得税当期费用是调增或者调减？

勤奋的同学你好应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额以交易性金融资产的公允价值上升为例，会计确认公允价值变动，税法不承认公允价值变动。但是会计利润当中包含了公允价值变动损益的金额，就需要调减以固定资产折旧为例，会计口径的折旧金额为10，税法口径的折旧金额为5。会计利润中包含了10的管理费用，站在税法角度需要调增5。希望老师的回答能帮助你~

此题如何根据公式计算基本每股收益和稀释每股收益？

勤奋的注会宝宝你好呀~这道题具体解题思路如下：1、基本每股收益=当年实现的归属于普通股的净利润/当年流通在外的加权平均股股数=20500/12000=1.712、计算稀释每股收益要先算增量部分每股收益，如果小于基本每股收益才具有稀释作用假设转股会增加净利润5000*4%*（1-25%）=150这是债券少付的利息，由于利息可以抵税25%，那实际节省的就用的税后增加股数5000/10=500增量的每股收益150/500=0.3，0.3小于1.71，所以具有稀释作用。稀释后的每股收益（20500+150）/（12000+500）=1.65。同学继续加油哈~奥利给ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ