本题为何不存在企业所得税税前扣除的问题?
赵老师
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准税务师，你好！根据2014年12月27日发布的《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第十六条规定：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。个体工商户不存在企业所得税，因此也不存在企业所得税税前扣除的问题。根据财政部、国家税务总局发布的《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》(财税【2009】91号)附件1第六条第三款规定：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。个人独资企业和合伙企业不存在企业所得税，因此也不存在企业所得税税前扣除的问题。这是国家规定，需要记忆。祝您学习愉快。
折旧产生的确认所得税资产是无形资产在以后期间也会摊销和减值呀？
王老师
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准注会你好(*´▽｀)ノノ麻烦上传一下具体遇到的题目，结合题目讲解更直观
递延所得税对方科目是其他综合收益,为何写在借方?
李老师
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准注会同学，你好：因为公允价值是上升的，所以公允价值变动的时候会计分录是贷：其他综合收益。确认递延所得税的时候是冲减之前的其他综合收益，因为之前是贷方，所以冲减就是在借方的。如果这里是公允价值下降，那么公允价值变动的时候会计分录是借：其他综合收益，确认递延所得税的时候就是贷：其他综合收益。祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
本题递延所得税负债的余额怎么计算?
郑老师
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认真的同学你好~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。18 递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税负债的余额是7400*25%=185019递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税负债的余额是7000*25%=175020递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税负债的余额是6600*25%=1650希望以上解答能帮助到你~~
本题所转增的800万元怎么缴纳个人所得税?
赵老师
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准税务师，你好！【案例】甲企业所有者权益5000万元，其中： 实收资本1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。 假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4200万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。『正确答案』在新股东4200万元股权收购价格中，除了实收资本1000万元外，实际上相当于以3200万元购买了原股东4000万元的盈余积累，即：4000万元盈余积累中，有3200万元计入了股权交易价格，剩余800万元未计入股权交易价格。 甲企业向新股东转增实收资本时，其中所转增的3200万元不征收个人所得税，所转增的800万元应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。祝您学习愉快。
本题企业确认递延所得税资产怎么计算?
吴老师
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准注会同学，晚上好！预计负债400万，税法不认可，因此当期会纳税调增，同时企业确认递延所得税资产100万。希望可以帮到你，继续加油！
净现金流量不是应该等于营业收入减去付现成本和所得税吗?
田老师
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可爱的注会宝宝，下午好~首先平均年现金净流量=140*（1-25%）+400/4=205老师给你画个图~欢迎追问，加油~
本题的所得税费用怎么计算?
张老师
老师已回答
亲爱的同学，你好：这里有问题，应该是所得税费用=当期所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额~
